계산 기준과 변경 이력

금융·보험기관과 작성하는 금전소비대차 증서의 인지세만 확인한 기록입니다. 인지세법 제3조 제1항 제2호·제6조 제8호에 따라 5,000만원 이하는 비과세, 5,000만원 초과 1억원 이하는 7만원, 1억원 초과 10억원 이하는 15만원, 10억원 초과는 35만원입니다. 고객이 절반을 부담하는 은행 계약을 예시로 들며, 실제 감면·분담 조건은 약정서를 확인해야 합니다. 월 상환액·총이자에는 이 비용이 포함되지 않습니다.

2026년 귀속 기준입니다.

의료비는 실손보험금 등을 뺀 지출에서 총급여 3%를 차감하며, 일반 가족의 공제 대상 금액은 연 700만원까지, 본인 등은 한도가 없습니다. 미숙아·선천성이상아 의료비는 20%, 난임시술비는 30%로 따로 계산하고, 앞 단계 합계가 문턱에 못 미치면 남은 문턱을 일반 가족 → 본인 등 → 미숙아 등 → 난임시술 순서로 뺍니다(소득세법 제59조의4 제2항).

교육비는 1인당 300만원·대학생 900만원, 본인 및 요건을 갖춘 장애인 특수교육은 한도가 없고 장학금 등을 차감합니다. 중·고등학생 교복비 50만원과 초·중·고 현장체험학습비 1명당 30만원(소득세법 시행령 제118조의6 제1항 제4호·제6호)은 그 한도 안에서 따로 상한을 둡니다. 2026년 지급분의 교육비 소득 요건 폐지와 9세 미만 또는 2학년 이하 초등학생 예체능 수강료를 반영합니다.

부양가족은 기본공제 나이·소득·실제 부양·중복 여부만 판정합니다. 연금소득만 있으면 과세 대상 총연금액에서 연금소득공제(소득세법 제47조의2)를 빼 소득금액을 구하고, 일용근로소득이나 비과세 소득만 있으면 금액과 관계없이 소득 요건을 채운 것으로 봅니다.

영수증 도구는 입력한 결정세액에서 기납부세액·납부특례세액을 빼며 농어촌특별세는 제외합니다.

2026년 근로자 부담 요율은 국민연금 4.75%(기준소득월액 상한 659만원·하한 41만원, 2026년 7월~), 건강보험 3.595%(직장가입자 보수월액보험료 상한 월 9,183,480원·하한 20,160원, 근로자·사업주 합계), 장기요양보험은 2026년 11~12월분 건강보험료 × 0.1314, 고용보험 0.9%입니다.

국민연금은 과세 월급에서 천원 미만을 버린 금액을 기준소득월액으로 쓰고, 근로자 몫 건강보험료는 위 상·하한의 절반 안으로 자릅니다. 두 하한은 급여가 있을 때만 적용합니다.

매달 떼는 소득세는 국세청 근로소득 간이세액표(소득세법 시행령 별표 2)의 100% 값을 그대로 쓰고, 지방소득세는 그 10%입니다.

2026년 11월분부터 비율을 소수점 이하 다섯째 자리에서 반올림하는 법률 제21690호가 적용됩니다. 현재 표와 월 계산기는 2026년 11월분 기준이며 기준월을 수동으로 정합니다. 1~10월분은 반올림 전 비율로 추정하며 공단의 실제 비반올림 고지 여부는 미확인입니다.

국세청 국세통계 4-2-4. 근로소득 연말정산 신고 현황Ⅳ(과세대상근로소득)의 2024년 귀속 표입니다. 2024년 귀속 근로소득을 연말정산한 21,078,535명을 총급여(연간 근로소득에서 비과세소득을 뺀 금액) 15개 구간으로 나눈 인원과 구간별 총급여 합계가 있습니다.

연봉 계산기와 연봉 실수령액 표의 '상위 약 N%'는 연봉(퇴직금 포함 연봉은 13분의 12를 먼저 적용)에서 월 비과세 × 12를 뺀 총급여를 이 표에 견준 추정입니다. 구간 경계에서는 원표의 누적 인원과 같고, 구간 안에서는 구간별 총급여 합계에 맞춘 직선 밀도로 나눕니다(1억 초과 2억 이하·5억 초과 10억 이하 구간은 합계에 가장 가까운 기울기로 맞춥니다). 정수로 반올림해 '약'을 붙이고, 1% 미만은 '상위 1% 이내', 95% 초과는 '하위 5% 이내'로 적습니다. 구간 안의 기준선(상위 몇 %는 얼마)은 적지 않습니다.

이 표의 급여에는 신규 입사자·중도 퇴사자·이중근로자 몫이 섞여 있어, 국세청이 원표 주석에서 급여수준 지표로 쓰기 어렵다고 밝혔습니다. 1년 내내 일한 사람끼리 비교하면 실제 위치는 이보다 아래일 수 있습니다. 2025년 귀속 표는 국세통계포털 공개일정상 2026년 4분기에 나올 예정이라 그 무렵 다시 확인합니다.

확인일은 계산 모델과 가정 표기를 점검한 날입니다. 영업이익·인원·재원율·연봉 곡선의 처음 값은 계산 순서를 보여 주는 예시 입력값이며 확정 공시나 전망이 아닙니다. 세 해 모두 같은 영업이익을 넣어 두었으니 직접 바꿔 넣으세요. SK하이닉스 PS를 현금 50%·그해 받는 주식 30%·1년 뒤와 2년 뒤 이연 주식 10%씩으로 나누는 것은 2026년 9월 노사 합의 보도를 따릅니다. PS 지급률이 기본급의 1,000% 미만이면 전액 현금으로 계산하는 것은 회사 발표와 연합뉴스에는 없고 헤럴드경제(노조 설명 인용)·MTN 보도에 있는 규칙입니다. 주식분 세금은 주식에서 뗀다고 가정하며(원천징수 방식 미공개), 2027·2028년 성과분에 같은 방식을 쓰는 것은 가정입니다. 회사 공지가 우선합니다.

퇴직급여 재원과 개인 납입 재원을 구분합니다. 실제 연금수령 연차와 한도 계산 연차를 별도로 입력하며, 연금수령 한도 초과분을 나눠 계산합니다.

수익률·물가상승률·인출률은 사용자가 정하는 가정입니다. 미래 수익이나 자산 고갈 방지를 보장하지 않으며 투자 판단을 위한 참고용입니다.

1평은 400/121㎡(약 3.3058㎡)로 환산합니다. 공급면적은 전용면적 ÷ 전용률이며, 전용률은 계단식 아파트 75%·복도식 70%·오피스텔 50%를 이 사이트가 정한 가정 값으로 씁니다. 실제 전용률은 단지마다 달라 그 단지의 입주자모집공고에 적힌 주거전용·주거공용면적이 우선합니다. 평은 법정 계량단위가 아닙니다.

면적 페이지가 전용면적으로 판정하는 청약 기준입니다(주택공급에 관한 규칙 2026년 6월 15일 시행본).

민영주택 청약 예치기준금액(별표 2)은 서울·부산, 그 밖의 광역시, 그 밖의 지역 순으로 85㎡ 이하 300만원·250만원·200만원, 102㎡ 이하 600만원·400만원·300만원, 135㎡ 이하 1,000만원·700만원·400만원, 모든 면적 1,500만원·1,000만원·500만원이며, 지역은 신청자의 주민등록상 거주지입니다.

민영주택 1순위 가점제 비율(제28조)은 투기과열지구·청약과열지역·수도권 공공주택지구(개발제한구역 해제 면적 50% 이상)에서 60㎡ 이하 40%, 60㎡ 초과 85㎡ 이하 70%이고, 그 밖의 지역은 시·군·구가 40% 이하로 정해 공고한 경우에만 가점제를 씁니다. 85㎡ 초과는 투기과열지구 80%, 청약과열지역 50%, 수도권 공공주택지구 80% 이하이고 그 밖의 지역은 모두 추첨입니다.

국민주택은 주택법 제2조의 국민주택규모(85㎡ 이하, 수도권을 제외한 도시지역이 아닌 읍·면은 100㎡ 이하) 주택이며, 1순위 경쟁 시 40㎡ 초과는 저축총액, 40㎡ 이하는 납입횟수가 많은 순입니다(제27조).

신혼부부·생애최초 특별공급은 85㎡ 이하 민영주택이 대상이고, 단독세대주 등은 60㎡ 이하 주택으로만 생애최초 특별공급을 받습니다(제41조·제43조).

전용 60㎡ 이하이고 공시가격 1억원(수도권 1억 6,000만원) 이하인 아파트 1호만 가진 세대는 무주택으로 봅니다(제53조 제9호, 공공임대주택 공급은 제외).

주택도시기금 내집마련 디딤돌대출·신생아 특례 디딤돌대출(구입)과 버팀목전세자금·신생아 특례 버팀목대출(전세)의 대상 주택은 주거전용면적 85㎡ 이하이고, 수도권을 제외한 도시지역이 아닌 읍·면은 100㎡ 이하입니다. 버팀목은 85㎡ 이하 주거용 오피스텔도 대상입니다. 만 30세 이상 미혼 단독세대주의 디딤돌대출은 60㎡(읍·면 70㎡) 이하이고 평가액 3억원 이하인 주택만 대상입니다. 한국주택금융공사 보금자리론은 면적 요건 없이 6억원 이하 주택이 대상입니다. 소득·자산·한도·금리 같은 다른 요건은 각 상품 안내를 따릅니다.

주택 취득세의 농어촌특별세는 국민주택규모(전용 85㎡ 이하, 수도권을 제외한 도시지역이 아닌 읍·면은 100㎡ 이하) 주택이면 비과세이고(농어촌특별세법 제4조 제11호, 시행령 제4조 제5항), 그보다 넓으면 표준세율 기준으로 취득가액의 0.2%입니다(같은 법 제5조 제1항 제6호). 취득세 계산기는 85㎡에서만 나눕니다. 오피스텔은 전용 85㎡ 이하이면서 전용 입식 부엌·수세식 화장실·목욕시설을 갖추면 중개보수 상한이 매매 0.5%·임대차 0.4%이고, 그 밖의 오피스텔은 0.9% 이내에서 협의합니다(공인중개사법 시행규칙 제20조 제4항).

2026년 귀속 기준입니다. 결정세액은 과세표준에 기본세율(6~45%)을 적용한 산출세액에서 세액공제를 뺀 값이고, 1년 동안 원천징수된 기납부세액과 비교해 환급 또는 추가 납부를 정합니다. 인적공제는 기본공제 1명당 150만원에 추가공제(70세 이상 1명당 100만원, 장애인 1명당 200만원, 종합소득금액 3천만원 이하 부녀자 50만원, 한부모 100만원, 소득세법 제51조)를 더합니다. 신용카드 등 사용액은 총급여의 25%를 넘는 금액부터 공제합니다. 월세 세액공제를 계산합니다(근로소득만 있는 경우 기준, 배우자 추가공제는 계산하지 않음). 주택자금 공제·월세 배우자 추가공제 등 일부는 반영하지 않습니다. 장기요양 공제액은 2026년 1~10월분 비반올림 비율과 11~12월분 0.1314를 월별 10원 미만 절사 후 합산해 추정합니다. 1~10월분의 실제 비반올림 고지 여부는 미확인입니다. 국민연금은 현재 상·하한의 월 추정액을 12개월 적용하며, 1~6월 직전 상·하한과 연중 급여 변동을 반영한 실제 연간 납부액은 아닙니다.

2026년 귀속. 근로소득세액공제는 근로소득 산출세액 130만원 이하분의 55%, 130만원 초과분은 71만 5천원에 초과분의 30%를 더한 금액이고(소득세법 제59조 제1항), 총급여액에 따라 한도가 있습니다(같은 조 제2항).

총급여 3,300만원 이하는 74만원, 3,300만원 초과 7,000만원 이하는 74만원에서 3,300만원을 넘는 금액의 1,000분의 8을 뺀 금액(66만원 미만이면 66만원), 7,000만원 초과 1억 2,000만원 이하는 66만원에서 7,000만원을 넘는 금액의 2분의 1을 뺀 금액(50만원 미만이면 50만원), 1억 2,000만원 초과는 50만원에서 1억 2,000만원을 넘는 금액의 2분의 1을 뺀 금액(20만원 미만이면 20만원)입니다.

연말정산 환급금 계산기 등 근로소득세를 계산하는 계산기와 급여 금액 페이지의 '달라지는 기준' 목록이 이 한도를 씁니다. 급여 금액 페이지는 연봉에서 월 비과세 20만원씩 12개월을 뺀 금액을 총급여로 봅니다.

2026년 귀속. 연금계좌 납입액의 12%를 종합소득산출세액에서 빼고, 종합소득금액 4,500만원 이하(근로소득만 있으면 총급여 5,500만원 이하)면 15%를 뺍니다(소득세법 제59조의3 제1항). 지방소득세(소득세의 10%)까지 합치면 줄어드는 세금은 납입액의 13.2%·16.5%입니다. 공제 대상 납입액은 연금저축계좌 연 600만원까지이고, 연금저축(600만원 이내)과 퇴직연금계좌(IRP 등)를 합쳐 연 900만원까지입니다. 세액공제는 결정세액을 0원 밑으로 내리지 못하므로 결정세액이 적으면 한도를 채워도 일부만 돌려받습니다. ISA 만기 전환금액의 추가 한도(전환금액의 10%, 300만원까지)는 이 한도 계산에 넣지 않았습니다.

2026년 귀속. 과세기간 종료일 현재 무주택 세대의 세대주(세대주가 월세·주택청약·주택자금 공제를 받지 않으면 세대원)로서 총급여 8,000만원 이하(종합소득금액 7,000만원 초과자 제외)인 근로자가 요건을 갖춘 주택의 월세를 내면 월세액의 15%를, 총급여 5,500만원 이하(종합소득금액 4,500만원 초과자 제외)면 17%를 세금에서 뺍니다.

공제 대상 월세액은 연 1,000만원까지입니다. 2026년 지급분부터는 요건을 갖춘 세대주의 배우자도 추가로 받을 수 있고, 두 사람 월세 합계에 1,000만원 한도를 적용합니다(조세특례제한법 제95조의2 제1항·제2항).

주택은 국민주택규모(주거전용 85㎡ 이하, 수도권을 제외한 도시지역이 아닌 읍·면은 100㎡ 이하)이거나 기준시가 4억원 이하여야 하고, 기본공제대상 자녀·손자녀가 3명 이상이면 주거전용 100㎡ 이하까지 됩니다. 주거용 오피스텔과 고시원도 포함됩니다(같은 법 시행령 제95조 제2항).

한도를 1,200만원으로 올리는 2026 세제개편안은 아직 현행 법률에 들어가지 않아 반영하지 않았습니다. 연말정산 환급금 계산기는 이 공제를 계산합니다(근로소득만 있는 경우 기준, 배우자 추가공제는 계산하지 않음).

2026년 귀속. 주택임차차입금 원리금상환액 공제는 과세기간 종료일 현재 무주택 세대의 세대주(세대주가 주택청약·주택자금 공제를 받지 않으면 세대원)로서 근로소득이 있는 사람이 국민주택규모 주택(주거용 오피스텔 포함)을 빌리려고 받은 차입금의 원리금 상환액의 40%를 빼고, 주택청약종합저축 공제와 합쳐 연 400만원까지입니다(소득세법 제52조 제4항, 조세특례제한법 제87조 제5항).

대출기관 차입금은 입주일과 전입일 중 빠른 날 전후 3개월 안에 빌려 임대인 계좌로 입금돼야 하고, 개인에게 빌린 돈은 총급여 5,000만원 이하인 사람만 전후 1개월 안에 빌리고 이자율이 차입 당시 시행규칙 이자율 이상이어야 합니다. 2025년 3월 21일 이후 차입분은 연 3.1%, 2024년 3월 22일~2025년 3월 20일 차입분은 연 3.5%입니다(시행령 제112조 제4항, 시행규칙 제57조와 부칙 제7조).

장기주택저당차입금 이자상환액 공제는 과세기간 종료일 현재 무주택이거나 1주택인 세대의 세대주가 취득 당시 기준시가 6억원 이하 주택(2024년 이후 취득한 주택. 그 전 취득분은 종전 기준)에 저당권을 설정하고 소유권이전·보존등기일부터 3개월 안에 빌린 차입금의 이자를 빼고, 세대주가 아닌 세대원은 실제로 거주해야 합니다.

한도는 주택청약·주택임차차입금 공제와 합쳐 상환기간 15년 이상이면 고정금리이면서 비거치식 분할상환 2,000만원, 둘 중 하나 1,800만원, 그 밖 800만원이고, 상환기간 10년 이상이면서 고정금리이거나 비거치식이면 600만원입니다(소득세법 제52조 제5항·제6항, 시행령 제112조 제8항·제9항).

두 공제는 특별소득공제라 받으면 표준세액공제를 받을 수 없고(소득세법 제59조의4 제9항), 주택자금·주택청약·신용카드 등 소득공제는 합쳐 2,500만원까지입니다(조세특례제한법 제132조의2).

2026년 귀속분에서 바뀐 것은 없습니다. 연말정산 환급금 계산기는 주택자금 공제를 계산하지 않습니다.

사업소득금액은 수입금액에서 경비율로 추계한 필요경비를 빼서 구합니다. 기본값은 2025년 귀속 경비율 고시(국세청고시 제2026-14호)의 업종코드 940909 값으로, 수입금액 4,000만원까지 단순경비율 기본율 64.1%, 넘는 부분에 초과율 49.7%를 씁니다. 단순경비율을 쓸 수 있는 사업자인지는 판정하지 않고, 2026년 귀속분 경비율은 신고기간이 시작되기 1개월 전까지 고시됩니다.

중도상환수수료는 은행연합회가 공시하는 산식대로 중도상환금액 × 수수료율 × 남은 적용기간 ÷ 적용기간으로 계산합니다. 대출계약이 성립한 날부터 3년이 지나면 원칙적으로 중도상환수수료를 받을 수 없으므로(금융소비자 보호에 관한 법률 제20조 제1항 제4호 나목) 적용기간을 3년으로 보고, 대출기간이 그보다 짧으면 대출기간을 씁니다.

페이지의 은행별 요율 표는 은행연합회 소비자포털 ‘대출관련 중도상환수수료율’의 기준연도 2026 공시에서 5대 시중은행 가계대출 값을 그대로 옮긴 것입니다. 은행은 실비용을 해마다 다시 산정해 공시하므로 2027년 공시가 나오면 표를 바꿉니다.

주택용 전기요금은 한국전력 주택용 요금표의 기본요금과 누진 단가로 계산하고, 부가가치세와 전력산업기반기금(전기요금의 1천분의 27, 전기사업법 시행령 제36조)을 더합니다. 기후환경요금은 한국전력이 2023년 1월부터 적용하는 kWh당 9.0원으로 계산하고, 분기마다 바뀌는 연료비조정요금은 기본값 +5원을 청구서의 단가로 바꿔 넣을 수 있습니다(연간 상하한 ±5원). 주거전용 주택용 전력에서 월 사용량이 50kWh 미만이면 TV 수신료 2,500원을 더하지 않습니다(방송법 시행령 제44조 제1항 제10호, 별장 제외).

두 날짜 사이의 년·월·일은 민법 제160조대로 셉니다. 월이나 연으로 정한 기간은 달력에 따라 계산하고, 마지막 달에 시작일에 해당하는 날이 없으면 그 달의 말일에 끝납니다.

인플레이션 계산기의 물가상승률 칸 기준점은 한국은행 물가안정목표 2%(소비자물가 상승률, 2019년 이후)와 국가데이터처가 2025년 12월 31일 발표한 2025년 연간 소비자물가 상승률 2.1%입니다. 물가 환산 계산기의 소비자물가지수 예시는 2020년=100 기준 연간 지수(2020년 100, 2025년 116.61)를 씁니다. 국가데이터처는 2026년 12월 18일 지수 기준을 2025년=100으로 바꿔 공표하고 12월 31일 새 기준의 2026년 12월 및 연간 소비자물가동향을 발표할 계획이며, 2025년 1월~2026년 11월 수치도 바뀔 수 있다고 밝혔습니다. 그 발표를 확인해 두 값을 고칩니다.

청년미래적금은 조세특례제한법 제91조의25와 금융위원회 발표를, ISA 납입 한도는 같은 법 제91조의18 제3항 제5호를 따릅니다. 청년미래적금 계산기는 정부기여금에 붙는 이자를 계산하지 않습니다.

청약 가점은 주택공급에 관한 규칙 별표 1의 무주택기간(최고 32점)·부양가족 수(최고 35점)·입주자저축 가입기간(최고 17점) 점수표로 계산합니다.

가점제 당첨자가 부양가족으로 넣은 직계존속(과거 3년)과 30세 이상 자녀(과거 1년)의 국민건강보험 요양급여 내역 서류를 당첨일부터 공급계약 전까지 내는 것은 같은 규칙 제23조 제2항 제10호(2026년 6월 15일 시행본)를 따릅니다.

HUG 전세보증금반환보증의 보증료율표와 금액 조건을 따릅니다. 보증금과 선순위채권을 더한 금액이 주택가격의 90% 이내인지, 선순위채권이 주택가액의 60% 이하인지, 보증금이 수도권 7억원·그 밖의 지역 5억원 이하인지를 계산합니다. 보증료율은 요율표에서 보증금액 구간·주택유형(아파트·그 밖의 주택)·부채비율이 속하는 칸을 쓰고, 선순위채권이 주택가액의 50%를 넘으면 산출 보증료에 10%를 더합니다. 사회배려계층·전자계약 할인은 넣지 않으며, 할인을 받거나 다른 요율을 안내받았다면 직접 넣을 수 있습니다(직접 넣은 요율에는 할증을 더하지 않음). 계약기간·등기 요건, 단독·다중·다가구의 다른 세입자 보증금 조건 같은 나머지 조건은 확인하지 않습니다.

신청은 HUG 지사·위탁은행 방문, 네이버페이·카카오페이·토스, HUG 안심전세App으로 하고, 우리은행·국민은행은 각 은행 앱으로도 받습니다.

주택 중개보수는 공인중개사법 시행규칙 제20조 제1항과 별표 1의 거래금액 구간별 상한 요율·한도액으로, 오피스텔과 주택 외 부동산은 같은 조 제4항으로 계산합니다. 결과는 법정 상한이고 실제 보수는 그 안에서 협의합니다.

상가·건물 취득세는 지방세법 제11조 제1항 제7호 나목의 4%에 지방교육세·농어촌특별세를 더한 4.6%로 계산하고, 같은 법 제13조의 중과는 계산하지 않습니다. 대출 한도의 RTI는 금융위원회 「금융회사 여신심사 선진화 방안」(2017년 11월 27일)이 원칙 기준으로 정한 비주택 1.5배를 쓰고, 주택임대를 고르면 같은 발표의 1.25배를 씁니다.

RTI의 이자비용에는 같은 발표 별첨에 따라 스트레스 금리를 얹습니다. 그 폭은 3년 동안의 예금은행 중소기업대출 신규취급 금리 가운데 가장 높았던 달과 최근 달의 차이이고 최소 1%p라, 계산기는 1%p를 기본으로 두되 바꿀 수 있게 하고 3년 이상 고정금리는 얹지 않습니다. 임대보증금을 넣으면 간주 이자율을 곱한 간주소득을 임대소득에 보태고, 실제로 내는 이자는 얹기 전 금리로 셉니다. 1억원 이하 소액 대출·상속 등 불가피한 채무인수·중도금대출이 RTI 심사 대상이 아니고 임대소득은 임대차계약서로 산정해 추정소득을 원칙적으로 쓰지 않는다는 것은 금융위원회 2018년 10월 18일 개선방안을 따릅니다.

휴게시간은 근로기준법 제54조 제1항(근로시간이 4시간이면 30분 이상, 8시간이면 1시간 이상)을 휴게를 뺀 근로시간에 적용하고, 연장근로 한도는 1주 40시간을 넘는 시간으로 따집니다(대법원 2023. 12. 7. 선고 2020도15393 판결). 야간근로(오후 10시~오전 6시) 칸은 그 시간의 임금은 빼고 통상임금의 50%인 가산분만 계산합니다(같은 법 제56조 제3항). 상시 4명 이하 사업장에는 연장근로 한도와 가산수당 규정이 적용되지 않습니다(같은 법 제11조 제2항, 시행령 별표 1).

근속기간은 민법 제160조대로 달력으로 셉니다. 계속근로기간이 달력으로 1년이 안 되면 법정 퇴직금 대상이 아니고(근로자퇴직급여 보장법 제4조 제1항), 퇴직소득세의 근속연수는 1년 미만의 끝수를 1년으로 봅니다(소득세법 제48조 제1항).

연차는 근로기준법 제60조대로 계속근로 1년 미만이면 1개월 개근마다 1일(최대 11일), 1년 동안 80% 이상 출근하면 15일이 생기고, 3년 이상 일하면 최초 1년을 넘는 2년마다 1일을 더해 25일까지 늘어납니다. 미사용 연차수당은 월 통상임금을 209시간(주 40시간과 유급 주휴 8시간을 한 달로 옮긴 시간, 근로기준법 시행령 제6조 제2항 제4호)으로 나눈 시간급에 8시간을 곱한 1일분으로 셉니다.

주 40시간보다 짧게 일하기로 한 단시간근로자의 연차는 통상 근로자의 연차 일수 × 주 소정근로시간 ÷ 40 × 8시간으로 시간 단위로 생기고 1시간 미만은 1시간으로 봅니다(근로기준법 시행령 제9조 제1항·별표 2, 고용노동부 상담 답변: 주 30시간이면 15일분이 90시간). 계산기는 통상 근로자가 주 40시간·하루 8시간 일한다고 보고, 월급으로 넣으면 주 소정근로시간과 그 주휴 시간을 한 달로 옮긴 시간으로 시간급을 구합니다.

연차는 입사일 기준이 원칙이고, 회사가 취업규칙 등으로 회계연도 기준을 일률적으로 정했더라도 퇴직할 때 입사일 기준으로 센 일수에 못 미치면 모자란 일수를 수당으로 정산한다는 것이 고용노동부 해석입니다. 계산기의 일수는 입사일 기준입니다.

시간 단위로 연차를 나눠 청구하게 하는 개정 근로기준법(법률 제21784호)이 2027년 6월 10일 시행될 예정이라, 그 전에 시간 단위와 일수 범위를 정할 대통령령을 확인합니다.

퇴직금 계산기의 ‘평균임금에서 빼는 기간’은 육아휴직·출산전후휴가·업무상 요양처럼 근로기준법 시행령 제2조 제1항이 정한 기간을 한 구간 받아, 퇴직 전 3개월과 겹치는 날을 평균임금을 나누는 일수에서 뺍니다. 그 기간에 받은 임금은 입력한 3개월 임금에서 빼고 넣어야 합니다. 연간 상여금·연차수당의 3/12도 남은 날수 ÷ 3개월 일수만큼만 넣습니다(고용노동부 노동포털 퇴직금 계산기와 같은 방식). 3개월이 모두 겹치면 금액을 내지 않습니다. 육아휴직 기간은 근속기간에 포함되므로(남녀고용평등법 제19조 제4항) 재직일수에서는 빼지 않습니다.

퇴직급여 보장법은 근로자를 쓰는 모든 사업에 적용되고 동거하는 친족만 쓰는 사업과 가구 내 고용활동만 빠집니다(제3조). 상시 4인 이하 사업장은 2010년 12월 1일부터 적용됐고 2010년 12월 1일~2012년 12월 31일 기간의 급여 수준은 5인 이상 사업장의 100분의 50이지만(고용노동부, 2010. 11. 30. 보도자료), 계산기는 이 절반 규정을 계산하지 않습니다.

퇴직금을 14일 안에 받지 못하면 고용노동부 노동포털에서 온라인으로 임금체불 진정을 내거나 관할 고용노동관서 고객지원실에서 상담한 뒤 진정·고소를 할 수 있고, 진정 처리기간은 토요일·공휴일을 빼고 25일(두 번까지 연장)입니다. 체불 임금등·사업주 확인서로 체불이 확인되면 최종 3년간의 퇴직급여등 중 체불액을 간이대지급금으로 청구할 수 있고(임금채권보장법 제7조 제1항 제5호·제2항 제2호), 상한은 1,000만원(임금 등 700만원, 퇴직급여 등 700만원)입니다. 퇴직한 날의 다음 날부터 1년 안에 진정 등을 냈어야 하고(시행령 제7조 제2항 제2호), 사업주가 산재보험 적용 사업으로 퇴직일까지 6개월 이상 사업을 했어야 합니다(시행령 제8조 제3항). 퇴직금을 받을 권리는 3년간 행사하지 않으면 시효로 소멸합니다(근로자퇴직급여 보장법 제10조). 상한액은 고시로 바뀔 수 있어 점검일에 다시 봅니다.

출산전후휴가 급여는 통상임금으로 계산하고, 고용노동부 고시 제2026-67호의 상한(90일 660만원, 미숙아 100일 7,333,330원, 다태아 120일 880만원)을 적용합니다. 이 고시는 2026년 12월 31일까지 효력이 있습니다. 우선지원 대상기업은 고용보험이 휴가 전 기간을 주고 회사가 최초 60일(다태아 75일)의 통상임금 차액을 채우며, 대규모기업은 그 기간 임금을 회사가 주고 고용보험은 그 뒤 30일(미숙아 40일, 다태아 45일)분만 줍니다(근로기준법 제74조 제4항, 고용보험법 제76조 제1항 제1호). 계산기는 회사 규모를 골라 두 몫을 나눠 보여 주며, 회사 몫은 통상임금으로 친 금액입니다.

단기 육아휴직은 만 8세 이하 또는 초등학교 2학년 이하 자녀를 돌볼 사유(방학·휴원·휴교, 입원, 감염병 격리·등교 중지)가 있을 때 자녀별로 연 1회, 주 단위로 1주나 2주를 쓰는 육아휴직이고 전체 육아휴직 기간 안에서 씁니다(남녀고용평등법 제19조 제6항·제7항). 급여는 7일 이상이면 나오고(고용보험법 제70조 제1항), 일반 육아휴직의 월별 지급액을 그달에 쉰 일수에 비례해 줍니다(시행령 제95조 제3항). 육아휴직 급여 계산기 페이지의 1주·2주 금액은 앞서 쓴 육아휴직이 없을 때의 1~3개월째 금액 × 쉰 날 ÷ 30(30일인 달)으로 계산하고 원 미만은 버립니다.

이자·배당이 연 2,000만원을 넘는 해의 세금을 소득세법 제62조의 두 금액 가운데 큰 금액으로 계산하고, 배당가산액(제17조 제3항)과 배당세액공제(제56조)를 반영합니다. 다른 소득은 과세표준으로 넣으며, 종합소득공제는 계산하지 않습니다.

세액공제는 조세특례제한법 제58조 제1항의 구간별 공제율로 계산하고, 답례품 한도는 매회 기부액의 30%(고향사랑 기부금에 관한 법률 시행령 제5조 제1항)로 계산합니다.

간주임대료는 소득세법 제25조 제1항과 같은 법 시행령 제53조로, 분리과세 세액은 같은 법 제64조의2로 계산합니다.

구직급여일액은 기초일액의 60%로 계산하고, 기초일액을 11만 3,500원에서 자르는 상한(고용보험법 시행령 제68조 제1항)과 최저임금으로 정하는 하한(고용보험법 제45조 제4항, 제46조)을 적용합니다. 하한은 계산기에 넣은 이직 전 1일 소정근로시간(1~8시간, 넣지 않으면 8시간)에 최저시급과 80%를 곱해 셉니다. 소정급여일수는 같은 법 제50조와 별표 1을 따르고, 가입 기간은 년과 개월로 받아 총개월 ÷ 12로 별표 1의 칸을 고릅니다.

2026년 최저임금은 시간급 10,320원이고, 주 40시간에 유급주휴를 더한 월 209시간 기준 월 환산액은 2,156,880원입니다. 알바 월급·주휴수당 계산기, 시급별 월급표, 최저임금 페이지의 주당 근무시간별 표와 실수령액은 이 금액으로 계산합니다. 2027년 최저임금은 시간급 10,700원(월 환산액 2,236,300원)으로 2026년 8월 5일 고시됐고 2027년 1월 1일부터 효력이 생기므로(최저임금법 제10조 제2항), 최저임금 페이지는 2027년 금액(일급 85,600원, 연봉 환산 26,835,600원)을 앞에 두되 계산기와 표는 2027년 1월 1일에 새 금액으로 바꿉니다.

2027년 장기요양보험료율은 2026년 10월 30일 장기요양위원회가 의결했지만 요율을 정하는 대통령령이 아직 개정 전이고, 고용보험 실업급여 보험료율 인상(근로자·사업주 합계 1.8% → 2.0%, 근로자 몫 0.9% → 1.0%)은 시행령 개정안이 아직 공포되지 않아(2026년 11월 4일 확인), 2027년 최저임금의 실수령액은 두 요율이 확정되면 더합니다.

증여세는 상속세 및 증여세법 제56조에 따라 제26조의 세율로 계산하고, 이번 증여일 전 10년 안에 같은 사람에게 받은 증여가 합쳐서 1천만원 이상이면 합산하며(제47조 제2항), 관계별 증여재산공제(제53조)와 혼인·출산 증여재산공제(제53조의2), 신고세액공제 3%(제69조 제2항)를 적용합니다. 손자녀처럼 자녀가 아닌 직계비속이 받으면 산출세액의 30%를, 그 직계비속이 미성년자이면서 증여재산가액(10년 합산분 포함)이 20억원을 넘으면 40%를 더합니다(제57조 제1항, 시행령 제46조의3).

한국은행 기준금리는 2026년 8월 27일 결정된 연 3.00%이고, 2026년 10월 22일 회의에서는 바꾸지 않았습니다. 주택 전월세 전환율 상한은 연 10%와 기준금리 + 연 2%p 가운데 낮은 쪽이라(주택임대차보호법 시행령 제9조) 연 5.00%이고, 전월세 전환·임대료 인상 계산기가 이 값을 씁니다. 다음 통화정책방향 결정회의는 2026년 11월 26일입니다(2026년 10월 25일 확인 기준).

임대사업자로 등록한 민간임대주택은 민간임대주택에 관한 특별법 제44조가 임대료(임대보증금과 월임대료를 포함)의 증액을 5% 범위에서 대통령령으로 정하는 비율까지로 제한합니다. 그 비율은 100세대 이상 단지가 해당 시·도의 주거비 관련 소비자물가지수 변동률(시·군·구 조례로 정한 비율이 있으면 그 비율)이고, 그 밖의 민간임대주택은 5%입니다(시행령 제34조의2). 임대보증금을 월임대료로 전환할 때는 임차인 동의가 있어야 하며 전환되는 월임대료는 주택임대차보호법 제7조의2에 따른 범위 안이어야 합니다(시행규칙 제18조).

렌트홈과 한국부동산원·LH 임대차분쟁조정위원회의 임대료 계산기는 보증금 + 월세 × 12 ÷ 월차임 전환 산정률로 환산보증금을 구해 인상률을 셉니다. 산정률은 계산기에 넣는 기준금리에 2%p를 더한 값이라, 지금 기준금리를 넣으면 주택 월차임 전환 상한과 같아 기준금리 기록을 따릅니다. 렌트홈 화면의 식 예시는 지금 기준금리로 낸 값이고, 한국부동산원·LH 계산기 화면의 식 예시는 아직 2022년 8월 25일 기준금리로 낸 4.5%입니다.

임대료 인상 계산기는 이 방식으로 계산하지 않고, 주택임대차보호법 제7조 제2항 문언대로 보증금과 월세에 각각 5%를 적용합니다. 환산보증금 방식은 본문에 예시로만 적습니다.

정부는 2026년 9월 1일 국무회의에서 세제개편안을 확정하고 11개 세법 개정안을 9월 3일 국회에 제출했으며, 이 법률안은 국회 재정경제기획위원회에 계류 중입니다. 2026년 11월 1일 확인 기준으로 이 안의 내용으로 바뀐 법률은 없어 계산기는 현행 법률로 계산하고, 세제개편안 비교와 공동명의 종부세 비교는 정부안을 참고로만 보여 줍니다.

해외주식 양도소득세 계산기는 조세특례제한법 제91조의26의 국내시장복귀계좌(RIA) 양도 과세특례와 제91조의27의 환율변동위험회피상품 투자 공제를 계산하지 않고 페이지에서 안내만 합니다. 두 특례는 각각 2026년 12월 31일까지 양도하거나 투자한 분에 적용됩니다.

DSR 계산기의 스트레스 금리 안내는 은행연합회가 2026년 6월 30일 공시한 값(2026년 7월 1일~12월 31일 적용)을 따릅니다. 변동형 주택담보대출에는 수도권·규제지역 3.0%, 그 밖의 지방 0.75%를 더합니다. 혼합형·주기형은 고정 기간(금리변동주기)이 만기에서 차지하는 비중에 따라 수도권·규제지역 2.40~0.60%, 지방 0.45~0.08%를 더하고 70% 이상이면 더하지 않으며, 이 표는 DSR 계산기의 ‘내 대출 유형으로 채우기’와 연소득별 한도 표, 대출 한도 가이드가 함께 씁니다. 스트레스 금리는 매년 6월과 12월에 다시 공시되므로 12월 말 점검 때 이 표도 함께 바꿉니다.

DSR 계산기의 연소득 안내와 ‘성과급도 DSR 연소득에 들어가나요?’ 답의 근거입니다. 현재 근로소득은 소득이 얼마나 변했는지와 상관없이 최근 1개년 소득으로 산정하고, 성과급처럼 일시적으로 늘어난 소득도 상시소득으로 인정합니다. 금융위원회 2026년 8월 13일 금융 종합대책의 개선안(소득상승률 20% 초과는 2개년 평균, 30% 초과는 3개년 평균, 감소는 최근 1개년)은 시행세칙 개정과 전산개발을 거쳐 2027년 1월 시행 예정이라 계산에는 넣지 않았습니다. 시행되면 문구와 계산을 고칩니다.

2026년 7월 1일부터 조정대상지역과 투기과열지구는 같은 곳으로, 서울 25개 구 전체와 경기 15곳(수원 장안·팔달·영통, 성남 수정·중원·분당, 안양 동안, 과천, 용인 수지·기흥, 광명, 하남, 의왕, 화성 동탄구, 구리)입니다(국토교통부 2026년 6월 30일 보도참고자료 참고2). 그중 서울 전역(25개 구)과 경기 12곳(과천, 광명, 성남 분당·수정·중원, 수원 영통·장안·팔달, 안양 동안, 용인 수지, 의왕, 하남)이 2025년 10월 16일부터이고 강남·서초·송파·용산 4개 구는 그 전부터 지정돼 있었습니다. 2026년 7월 1일에는 화성 동탄구, 용인 기흥구, 구리시가 더해졌습니다. 목록 전체는 취득세 계산기의 자주 묻는 질문과 LTV 계산기의 ‘지금 규제지역’ 상자에 두고, 취득세·등기비용 계산기의 지역 버튼과 취득세 금액별 표, 청약가점 계산기는 한 구절로 취득세 계산기의 목록을 가리킵니다. 그 페이지들은 다른 기록이 맡거나 기록이 없어, 이 기록은 맡은 페이지를 두지 않습니다. 국토교통부가 반기마다 지정을 다시 검토하므로 12월 말에 다시 확인합니다.

상가 수익률 계산기 설명에 쓰는 전국 평균은 한국부동산원이 2026년 10월 29일 낸 3분기 상업용부동산 임대동향조사(9월 30일 기준)입니다. 공실률은 일반 13.7%·중대형 14.7%·소규모 8.7%·집합 11.4%·일반 1층 6.9%, 분기 소득수익률은 중대형 0.58%·소규모 0.53%·집합 0.84%입니다. 분기 값을 연 수익률로 고치지 않고, 계산기 기본 공실률(5%)은 그대로 둡니다. 다음 분기 발표 뒤 값을 바꿉니다. 수익률 계산기는 상가·건물 기록이 맡아, 이 기록은 맡은 페이지를 두지 않습니다.

행정안전부가 2026년 8월 26일 발표한 지방세제 개편안에는 40세 미만 청년의 생애최초 주택 취득세 감면 한도를 200만원에서 300만원으로 올리고 주거용 오피스텔을 감면 대상에 넣는 안이 있습니다. 지방세특례제한법 개정 사항이라 2026년 11월 1일 확인 기준으로 적용되지 않으며, 취득세 계산기는 현행 제36조의3의 200만원 한도로 계산하고 자주 묻는 질문에서 정부안으로만 알립니다. 국회에서 의결·공포되면 시행일에 맞춰 계산기 한도를 고칩니다.

주택구입 목적 주담대의 LTV는 무주택자(처분조건부 1주택자 포함) 규제지역 40%, 그 밖의 곳 70%입니다. 생애 처음 집을 사면 수도권·규제지역 70%, 그 밖의 지역 80%입니다. 금융위원회는 2026년 8월 13일 금융 종합대책에서 예전에 주택을 소유한 적이 있어도 미성년 때 지분을 상속받은 것처럼 불가피한 사유가 있으면 금융회사 여신심사위원회 심사를 거쳐 생애최초 예외로 인정하도록 하고 시행 시기를 2026년 8월 31일로 정했습니다. 인정 여부는 금융회사 심사로 정해집니다.

LTV 계산기는 금융감독원 LTV 산식대로 기존 담보대출, 세입자 보증금, 방공제(최우선변제 소액임차보증금)를 한도에서 뺍니다. 방 하나 몫은 주택임대차보호법 시행령 제10조 제1항의 지역별 금액(서울 5,500만원부터 그 밖의 지역 2,500만원까지 네 단계)이고, 같은 조 제2항에 따라 합계가 집값의 2분의 1을 넘지 않게 뺍니다. 빼는 방 수와 한국주택금융공사 모기지신용보증(MCG) 가입 여부는 금융회사 기준에 따릅니다.

한국주택금융공사 일반전세자금보증은 대출금액의 90%(수도권·규제지역 80%)를 보증합니다. 2026년 8월 13일 금융 종합대책은 1주택자의 보증비율을 수도권·규제지역 70%, 그 밖의 지역 80%로 낮춰 2027년 1월 1일부터 시행할 예정이라고 밝혔고, 무주택자는 지금 비율을 그대로 적용합니다.

주택도시기금 버팀목전세자금은 부부합산 연소득 5천만원 이하(다자녀·2자녀 가구 등 6천만원, 신혼부부 7,500만원), 순자산 3억 4,500만원 이하(2026년도 기준) 무주택 세대주가 대상이고 금리는 연 2.5%~3.5%(변동, 지방 0.2%p 인하, 우대금리 별도)입니다. 한도는 호당한도(수도권 1억 2,000만원·수도권 외 8,000만원, 신혼·2자녀 이상 가구 2억 5,000만원·1억 6,000만원), 신규계약 전세금의 70%(신혼·2자녀 이상 80%), 보증기관 보증한도 가운데 가장 작은 금액이고(갱신계약은 증액금액 이내에서 증액 후 총보증금의 같은 비율), 임차보증금은 수도권 3억원·수도권 외 2억원(신혼·다자녀 4억원·3억원) 이하여야 합니다.

신혼부부전용 전세자금은 혼인 7년 이내 또는 3개월 안 결혼 예정인 무주택 세대주로 부부합산 연소득 7,500만원 이하(대출신청인 연소득이 5천만원 이하면 넘어도 가능)가 대상이고, 금리는 연 1.9%~3.3%(변동, 지방 0.2%p 인하, 우대금리 별도. 대출신청인 연소득 예외로 받으면 최초 신규 때만 보증금 구간 최고금리에 0.3%p 가산), 한도는 수도권 2억 5,000만원·수도권 외 1억 6,000만원(신규계약 전세금의 80% 이내, 갱신계약은 증액금액 이내에서 증액 후 총보증금의 80% 이내), 임차보증금은 수도권 4억원·수도권 외 3억원 이하입니다.

전세대출 이자 계산기는 이 금리와 한도를 본문 표로 안내하고, 대상 여부나 한도는 계산하지 않습니다. 소득·보증금 구간별 금리는 옮기지 않았습니다.

양도소득세 계산기는 소득세법 제89조 제1항 제3호(1세대 1주택 비과세와 양도가액 12억원 초과 고가주택)와 시행령 제160조(고가주택 양도차익·장기보유특별공제 안분), 제95조 제2항(장기보유특별공제 표1·표2)과 시행령 제159조의4(표2는 보유기간 중 거주 2년 이상인 1세대 1주택), 제103조(기본공제 연 250만원), 제104조 제1항(주택 1년 미만 70%, 1년 이상 2년 미만 60%, 그 밖에는 기본세율)으로 계산합니다. 보유기간은 취득일부터 양도일까지, 거주기간은 전입일부터 전출일까지를 보유기간 안에서 만 연수로 셉니다(제95조 제4항, 시행령 제154조 제5항·제6항). 취득 당시 조정대상지역이던 주택의 거주 2년 비과세 요건(시행령 제154조 제1항)은 취득일이 2017년 8월 3일 이후이고 그 질문에 ‘예’를 고를 때만 적용하고, 조정대상지역 다주택 중과(제104조 제7항)는 계산하지 않습니다.

주택 유상취득 표준세율은 취득당시가액 6억원 이하 1%, 9억원 초과 3%, 그 사이는 (취득당시가액 × 2/3억원 − 3)%이고(지방세법 제11조 제1항 제8호), 다주택 중과세율은 조정대상지역 2주택 8%·3주택 이상 12%, 그 밖의 지역 3주택 8%·4주택 이상 12%입니다(제13조의2 제1항).

지방교육세는 표준세율이면 취득세율의 10분의 1, 중과세율이면 0.4%이고(제151조 제1항 제1호), 전용 85㎡를 넘는 주택의 농어촌특별세는 0.2%(중과 8%이면 0.6%, 12%이면 1.0%)입니다.

생애최초 주택 구입 감면은 취득당시가액 12억원 이하 주택에 2028년 12월 31일까지 적용되고, 감면을 받으면 중과세율을 적용하지 않습니다(지방세특례제한법 제36조의3). 계산기는 감면 한도 200만원만 씁니다. 85㎡를 넘는 주택이 감면을 받으면 감면받은 취득세의 20%를 농어촌특별세로 더 냅니다(농어촌특별세법 제5조 제1항 제1호). 감면받은 주택을 취득일부터 3년 안에 매각·증여(배우자에게 지분을 넘기는 경우 제외)하거나 임대 등 다른 용도로 쓰면 감면세액을 추징합니다(제36조의3 제4항).

출산·양육 주택 감면은 2024년 1월 1일부터 2028년 12월 31일까지 자녀를 낳은 부모가 출산일부터 5년 안에(출산 전 1년 안 취득 포함) 그 자녀와 살 취득당시가액 12억원 이하 주택을 사서 1가구 1주택(취득일부터 3개월 안에 되는 경우 포함)이면 표준세율로 산출한 취득세에서 500만원을 공제하거나 500만원 이하면 면제합니다(지방세특례제한법 제36조의5, 법률 제19862호 부칙 제5조). 자녀 1명당 먼저 신청한 1주택만 되고 3년 추징 규정도 생애최초와 같습니다. 생애최초 감면과 함께 해당하면 감면세액이 큰 하나만 적용하고(같은 법 제180조, 생애최초는 중과세율도 적용하지 않으므로 중과 대상이면 생애최초 쪽이 큽니다), 계산기는 출산·양육 감면을 고르면 주택 수에 따른 중과를 그대로 두고 중과 대상이면 시·군·구청에 확인하라고 안내합니다. 85㎡를 넘으면 감면받은 취득세의 20%를 농어촌특별세로 더 내는 것은 생애최초와 같습니다(농어촌특별세법 시행령 제4조 제7항 제5호에 제36조의5 없음).

재산세는 지방세법 제110조·제111조·제111조의2와 시행령 제109조(2026년 주택 공정시장가액비율 60%, 1세대 1주택 43~45%)로, 종합부동산세는 종합부동산세법 제8조·제9조와 시행령 제2조의4(공정시장가액비율 60%)로 계산합니다.

1세대 1주택 재산세 특례세율은 2026년 12월 28일까지 성립하는 납세의무(2026년 재산세)에 적용되고, 행정안전부의 2026년 지방세제 개편안(2026년 8월 26일)은 이를 2029년 12월 31일까지 연장하는 안입니다.

재산세 세부담 상한은 작년 본세를 넣을 때만 종전 규정(2028년 12월 31일까지)으로 본세에 적용하고, 종부세 세부담 상한과 재산세 과세표준상한은 계산하지 않습니다.

종부세에서 빼는 재산세는 종합부동산세법 시행령 제4조의3 제1항대로 실제 부과된 재산세 본세에 (종부세 과세표준 × 재산세 공정시장가액비율 × 0.4%) ÷ (공시가격 합계를 재산세 표준세율로 계산한 재산세)를 곱해 계산합니다.

종부세 고지·납부 일정 안내는 종합부동산세법 제16조(12월 1~15일 납부, 납부고지서는 납부기간 개시 5일 전까지 발급)와 제20조·시행령 제16조(세액 250만원 초과 시 6개월 분납), 국세기본법 제5조 제1항(기한이 토·일요일·공휴일이면 다음 날)을 따르고, 지난 두 해의 고지서 발송 시작일은 국세청 보도참고자료를 따릅니다.

고지서를 받은 뒤의 조회 경로와 12월 신고(고지세액 취소, 종합부동산세법 제16조 제3항), 주택분 종부세 납부유예(제20조의2: 1세대 1주택자, 만 60세 이상 또는 5년 이상 보유, 직전 해 총급여 7천만원 또는 종합소득금액 6천만원 이하, 세액 100만원 초과, 납부기한 3일 전까지 신청)는 국세청 2025년 11월 26일 보도참고자료와 법 조문을 따릅니다.

일시적 2주택·상속주택·지방 저가주택을 함께 가진 경우 9월 16~30일에 신청하면 1세대 1주택자로 보지만(제8조 제4항·제5항, 시행령 제4조의2, 조정대상지역끼리의 일시적 2주택 2년은 2026년 8월 4일 이후 취득분부터), 계산기는 이 특례를 계산하지 않고 두 채를 9억원 공제로 계산합니다.

근로장려금은 조세특례제한법 제100조의3(총소득기준금액 단독 2,200만원·홑벌이 3,200만원·맞벌이 4,400만원 미만, 가구원 재산 2억 4,000만원 미만)과 제100조의5 제5항에 따라 시행령 별표 11 근로장려금 산정표로, 자녀장려금은 제100조의28(부부합산 총소득 7,000만원 미만)과 제100조의29 제2항에 따라 별표 11의2 자녀장려금 산정표로 계산합니다.

재산 1억 7,000만원 이상의 50% 감액, 결정 단계의 최소 금액(제100조의7 제3항, 제100조의31 제2항), 받은 자녀세액공제의 차감(시행령 제100조의31 제2항)을 반영합니다. 기한 후 신청(95%)은 결과 아래 줄로 보여 주고, 반기 신청(상반기분 35%)은 계산하지 않습니다. 2026년 신청(2025년 소득분) 기준입니다.

비영업용 승용자동차의 자동차세는 배기량에 cc당 표준세율(1,000cc 이하 80원, 1,600cc 이하 140원, 1,600cc 초과 200원)을 곱하고, 차령 3년 이상이면 한 해에 5%씩(12년에서 멈춤) 줄인 뒤 그 30%를 지방교육세로 더해 계산합니다(지방세법 제127조 제1항, 제151조 제1항 제7호). 전기차(수소전기차 포함) 같은 그 밖의 승용자동차는 배기량·차령과 관계없이 1대에 연 100,000원이고(제127조 제1항 제3호, 시행령 제123조 제2호) 지방교육세를 더해 130,000원입니다.

연납 공제는 2026년 1월 1일 시행 조문의 식(제128조 제3항)과 이자율 5%(시행령 제125조 제6항)로 계산하고, 제2기분세액은 연세액의 절반으로 봅니다.

10원 미만은 기분마다 고지되는 대로 기분마다 버리되(제128조 제1항), 연세액이 10만원 이하인 차는 제1기분에 1년치를 한꺼번에 부과할 수 있고(같은 조 제4항) 위택스도 그렇게 부과된다고 안내하므로 한 해 금액에서 한 번 버립니다.

표의 세금은 소득세법 제48조 제1항(근속연수공제·환산급여공제)과 제55조 제2항대로 계산한 퇴직소득세에 그 10%인 개인지방소득세(지방세법 제103조의13 제1항)를 더한 일시금 기준입니다. IRP 연금 비교는 퇴직금을 해마다 같은 금액으로 나눠 받는다고 보고, 해마다 이연퇴직소득세의 1/N에 그해 연금 실제 수령연차의 비율(10년 이하 70%, 20년 이하 60%, 20년 초과 50%, 소득세법 제129조 제1항 제5호의3)을 곱해 더합니다.

국세청 홈택스 연말정산 미리보기는 2026년 10월 28일부터 12월 18일까지 열립니다(국세청 공식 블로그 2026년 10월 20일). 미리보기는 지난해 지급명세서와 공제 내역, 2026년 1~9월 카드 사용액을 불러오고 예상 총급여와 10월 이후 지출을 직접 넣어 예상 세액을 계산하며, 카드사가 내지 않은 자료는 2027년 1월 간소화 서비스에서 제공할 예정이라고 국세청은 안내합니다. 이 일정을 11~12월 연말정산 가이드, 연말정산 허브의 '지금' 단계, 연말정산 체크리스트의 12월 묶음에 적었고, 미리보기 결과가 1월과 다른 이유는 허브 FAQ 한 곳에 둡니다.

연말정산 허브의 '2026년 소득분에서 달라진 것' 상자는 자녀세액공제 출생연도(2016년 이전, 법률 제21548호 부칙 제2조), 신용카드 공제의 자녀 한도, 교육비 소득 요건 폐지와 초등 저학년 예능 학원·체육시설 수강료, 월세 배우자 추가공제와 다자녀 100㎡, 고향사랑기부금 40%, 국민참여성장펀드 소득공제를 계산기와 같은 상수로 적고, 근거 조문은 공제 항목 총정리의 변경점 문단에 둡니다.

연말정산 환급금 계산기의 준비 목록은 카드 칸에 1년 합계를 넣으라고 안내하며, 12월 18일까지는 미리보기의 1~9월 사용액에 10~12월 예상액을 더하라고, 12월 19일부터는 2027년 1월 개통 예정인 간소화 서비스에서 1년 사용액을 확인하라고 날짜에 따라 문장을 바꿉니다.

미리보기가 끝나는 다음 날(12월 19일) 세 곳의 미리보기 문장을 지난 일정으로 고치고, 간소화 개통일이 발표되면 환급금 계산기의 문장을 그 날짜로 바꿉니다.

2026년 5월 12일 신설된 조세특례제한법 제91조의28에 따라 국민참여성장펀드 전용계좌로 가입해 3년 이상 투자하면, 1명당 투자금액 3,000만원 이하는 40%, 3,000만원 초과 5,000만원 이하는 1,200만원과 초과분의 20%, 5,000만원 초과 7,000만원 이하는 1,600만원과 초과분의 10%, 7,000만원 초과는 1,800만원을 종합소득금액에서 공제합니다. 가입일에 19세 이상이거나 15세 이상으로 직전 해 근로소득이 있어야 하고, 직전 3개 과세기간 중 한 번이라도 금융소득종합과세 대상이었으면 과세특례를 받지 못합니다(제129조의2).

이 공제는 신용카드·주택청약 공제 등과 합쳐 연 2,500만원 종합한도 안에 들고(제132조의2 제1항 제7호의2), 연말정산 때 금융회사에서 그해 투자금액이 적힌 납입증명서를 받아 회사에 냅니다(제91조의28 제4항). 투자일부터 3년 안에 양도·환매하면 양도·환매액의 14%를 추징합니다(제6항). 법의 전용계좌 납입한도 1명당 2억원(제3항 제1호)은 해마다 생기는 한도가 아닌 전체 한도이고, 금융위원회는 펀드 가입한도를 1인당 연 1억원(5년간 총 2억원)으로 안내했습니다. 펀드는 5년 만기 폐쇄형이라 5년 동안 중도 환매가 되지 않고, 거래소에 상장된 뒤 양도만 할 수 있습니다(금융위원회 2026-05-06·2026-09-22).

2026년 판매는 1차(5월 22일 출시)와 2차(9월 30일~10월 15일) 두 번이고, 2026년 11월 1일 현재 다음 판매 일정은 발표되지 않았습니다. 연말정산 환급금 계산기는 이 공제를 계산하지 않으며, 공제율과 조건은 절세 상품 비교 한 곳에 정리하고 연말정산 허브·체크리스트·절세 진단에는 안내 한 줄과 링크만, 연말정산 공제 항목 총정리에는 표 한 줄(공제율·최대 1,800만원·종합한도·납입증명서)과 변경점 한 문장만 두며, 연말정산 환급금 계산기는 FAQ와 면책의 계산하지 않는 항목에 이 공제를 적습니다. 2027년 1월 간소화 개통 무렵 납입증명서가 간소화 자료로 나오는지와 다음 판매 일정을 다시 확인합니다.

연말정산 환급금 계산기 FAQ '환급금은 언제 들어오나요?'의 근거입니다. 계속 근무하는 근로자의 연말정산은 다음 해 2월분 급여를 줄 때 하고(국세청 연말정산 안내), 회사는 환급금을 2월 급여에서 원천징수할 세액과 정산하거나 회사 자금으로 먼저 주거나 세무서에 환급을 신청해 받은 돈으로 줍니다. 2025년 귀속분은 법정 지급기한이 2026년 4월 9일이었고, 국세청은 3월 10일까지 원천세 신고서와 지급명세서를 낸 회사에 3월 18일 일괄 지급할 예정이라고 안내했습니다(2026년 3월 6일 보도참고자료). 회사가 체납 없이 원천세를 내고 지급명세서를 냈는데 부도·폐업·임금 체불로 환급금을 줄 수 없으면 근로자가 홈택스나 세무서에 직접 지급을 신청할 수 있습니다.

2026년 귀속분 일정은 아직 발표되지 않았습니다. 지난해 발표가 3월 6일이었으므로 점검일(2027년 3월 9일)에 국세청 발표를 확인해 FAQ의 연도와 날짜를 바꿉니다.

연말정산 공제 항목 총정리 표 가운데 추가공제·기부금·세액감면 줄의 근거입니다. 추가공제는 경로우대(70세 이상, 2026년분은 1956년 12월 31일 이전 출생) 1명당 100만원, 장애인 1명당 200만원(경로우대와 함께 받음), 부녀자 50만원(종합소득금액 3천만원 이하, 근로소득만 있으면 총급여 41,470,588원 이하, 배우자가 있으면 세대주가 아니어도 됨), 한부모 100만원(소득 요건 없음, 법률상 배우자와 별거 중이면 해당 없음, 부녀자와 겹치면 한부모만)이고, 그 가족의 기본공제를 받는 사람이 받습니다(소득세법 제51조, 제53조 제4항, 시행령 제106조 제2항, 국세상담센터 Q&A 15~18).

기부금은 특례·일반기부금(15%, 1천만원 초과분 30%)과 따로 고향사랑기부금(10만원까지 110분의 100, 10만원 초과 20만원 이하 부분 40%(2026년 기부분부터), 20만원 초과 부분 15%(특별재난지역 30%), 산출세액 한도이고 넘는 금액은 일반 기부금으로도 공제하지 않음, 조세특례제한법 제58조)과 정치자금기부금(10만원까지 110분의 100, 넘는 부분 15%, 3천만원 초과 부분 25%, 본인이 낸 것만, 제76조, 국세상담센터 Q&A 40)을 적습니다.

중소기업 취업자 소득세 감면은 세액공제가 아닌 세액감면 줄로 둡니다. 2026년 12월 31일까지 시행령 제27조 제3항에 열거된 업종을 주된 사업으로 하는 중소기업에 취업한 청년(근로계약일 현재 15~34세, 병역 최대 6년 제외)·60세 이상·장애인·경력단절 근로자가 취업일부터 3년(청년 5년) 동안 소득세의 70%(청년 90%)를 과세기간별 200만원까지 감면받고, 회사에 감면 신청을 해야 합니다(제30조, 시행령 제27조, 국세상담센터 Q&A 31). 금융·보험업과 보건업은 열거 업종이 아니고 국가·지방자치단체·공공기관·지방공기업은 제외됩니다.

국민참여성장펀드 줄의 근거는 국민참여성장펀드 소득공제 기록에 둡니다. 연말정산 환급금 계산기는 고향사랑기부금·정치자금 세액공제와 중소기업 취업자 감면을 계산하지 않습니다. 점검일에는 세법 개정안(중소기업 취업자 감면 기한 연장 등)의 국회 처리 결과를 확인합니다.