연말정산

연말정산은 언제 무엇을 하나

연말정산은 1년 동안 매달 원천징수된 소득세와 실제로 내야 할 세금을 맞춰보는 절차입니다. 회사는 보통 1월에 서류를 받아 2월 급여에 반영하고, 국세청 간소화 서비스는 1월 중순에 열립니다. 매달 떼인 세금은 간이세액표에 따른 어림값이라 실제 세액과 차이가 나며, 그 차액을 환급받거나 추가로 냅니다. 공제 항목을 미리 챙기려면 12월 31일 이전에 준비해야 합니다. 연금저축 납입이나 기부금처럼 그 해 안에 실행해야 반영되는 항목이 있기 때문입니다.

세금이 정해지는 순서

연말정산은 네 단계를 거칩니다. 먼저 총급여에서 근로소득공제를 빼 근로소득금액을 구합니다. 여기서 인적공제·보험료·신용카드 같은 소득공제를 빼면 과세표준이 나오고, 과세표준에 6%~45%의 누진세율을 적용한 것이 산출세액입니다. 마지막으로 근로소득세액공제와 연금계좌·의료비·교육비 같은 세액공제를 빼면 결정세액이 됩니다. 이 결정세액과 그동안 매달 떼인 기납부세액을 비교해 차액을 정산합니다.

이 순서가 중요한 이유는 공제가 붙는 위치에 따라 효과가 전혀 다르기 때문입니다. 소득공제는 과세표준을 줄이므로 세율이 높은 사람일수록 절감액이 큽니다. 본인 한 명만 공제받는 근로자라면 100만원을 더 소득공제받을 때 총급여 1억원은 세금이 264,000원(지방소득세 포함) 줄지만, 2,500만원은 29,700원만 줄어듭니다. 과세표준에 걸리는 세율이 24%와 6%로 다르고, 2,500만원 쪽은 산출세액이 적어 근로소득세액공제도 산출세액을 따라 함께 줄어듭니다. 반대로 세액공제는 산출세액에서 직접 빼므로 소득과 무관하게 공제율만큼 돌아옵니다. 자세한 한도와 공제율은 공제 항목 총정리에 표로 정리했습니다.

사람들이 가장 많이 놓치는 세 가지

첫째, 신용카드 공제의 문턱입니다. 총급여의 25%를 넘게 쓴 금액부터 공제가 시작되므로 총급여 5,000만원이면 1,250만원까지는 아무리 써도 공제가 0원입니다. 문턱을 넘긴 뒤에는 공제율이 높은 순서(전통시장·대중교통 40% → 체크카드·현금영수증 30% → 신용카드 15%)로 채워지므로, 문턱까지는 혜택 좋은 신용카드를 쓰고 그 이후에 체크카드로 바꾸는 편이 유리합니다.

둘째, 의료비의 3% 기준입니다. 총급여의 3%를 넘는 금액만 공제 대상이라 총급여 5,000만원이면 150만원 초과분부터입니다. 이 문턱은 의료비를 낸 사람의 총급여로 잽니다. 남편이나 아내를 위해 쓴 의료비는 둘 중 실제로 돈을 낸 쪽이 공제받으므로 총급여가 낮은 쪽이 내면 문턱이 낮지만, 자녀나 부모의 의료비는 누가 냈는지만으로 정해지지 않습니다. 그 가족을 기본공제대상자로 올린 사람이 있으면 올린 사람 본인이 낸 금액만 공제되고, 나이나 소득 요건 때문에 누구의 기본공제대상자도 되지 못한 부모라면 함께 생계를 꾸리며 의료비를 댄 자녀가 공제받습니다(국세청 상담 사례). 가족별 사례는 맞벌이 부부 공제 배분에서 확인하세요.

셋째, 결정세액 아래로는 못 내려간다는 점입니다. 세액공제는 이미 계산된 세금을 깎는 장치라 결정세액을 0원 밑으로 만들지 못합니다. 세금이 적게 나오는 해에 연금저축을 한도까지 넣으면 공제로 쓰지 못한 납입액이 남는데, 이 금액은 연금계좌를 맡긴 금융회사에 신청해 이듬해 이후의 납입금으로 바꿔야 공제에 쓸 수 있습니다(소득세법 시행령 제118조의3). 내 결정세액이 얼마인지부터 확인하는 것이 절세 진단의 출발점입니다.

환급을 많이 받는 것이 목표가 아니다

환급액은 이득이 아니라 그동안 더 떼였던 돈을 돌려받는 것입니다. 원천징수 비율은 간이세액표의 80%·100%·120% 중에서 고를 수 있는데, 80%를 선택하면 매달 손에 쥐는 돈이 늘고 2월 환급액은 줄어듭니다. 총액은 같습니다. 이자를 생각하면 80%가 합리적이고, 목돈으로 받는 편이 관리에 낫다면 120%가 낫습니다. 어느 쪽이든 결정세액을 줄이는 것이 실제 절세이고, 환급액 크기는 결과가 아니라 배분 방식의 문제입니다.