연금저축·IRP 세액공제 계산기

연금계좌 세액공제 계산 방법

연금저축과 IRP에 넣은 돈은 연말정산에서 세액공제를 받습니다. 소득공제가 과세표준을 줄이는 것과 달리 세액공제는 이미 계산된 세금에서 직접 빼기 때문에, 소득 구간에 따라 절감액이 달라지지 않고 공제율만큼 돌아옵니다. 다만 낼 세금보다 많이 돌려받을 수는 없습니다. 아래 ‘넣는다고 다 돌아오지는 않는다’에서 자세히 다룹니다. 공제 대상 납입액은 연금저축 단독 600만원, 연금저축과 IRP를 합쳐 900만원이 한도입니다. 연금저축에 900만원을 넣어도 600만원까지만 인정되므로, 초과분은 IRP로 옮겨야 공제받을 수 있습니다. 반대로 IRP 하나로 900만원을 채우는 것은 가능합니다. 공제율은 총급여 5,500만원 이하일 때 15%, 초과하면 12%입니다. 종합소득자는 종합소득금액 4,500만원이 기준입니다.

넣는다고 다 돌아오지는 않는다

세액공제는 낼 세금을 깎아 주는 것이라 낼 세금이 없으면 효과가 없습니다. 결정세액이 0원 밑으로 내려가지는 않기 때문입니다. 그래서 법정 한도인 900만원과 별개로, 사람마다 ‘넣어서 실익이 있는 상한’이 따로 있습니다.

총급여 3,000만원에 부양가족이 본인뿐이면 결정세액이 482,125원입니다. 공제율 15%로 따지면 3,214,167원만 넣어도 결정세액이 0원이 됩니다. 여기서 한도를 채우겠다고 900만원을 넣으면 나머지 5,785,833원은 그해 공제를 한 푼도 받지 못합니다. 공제받지 못한 이 금액은 뒤 과세기간에 넣은 돈으로 바꿔 달라고 금융회사에 신청할 수 있고, 바꾼 해의 한도와 결정세액 안에서 공제됩니다(소득세법 시행령 제118조의3). 시중 계산기 대부분이 이 한계를 반영하지 않고 “900만원 넣으면 148만원”만 보여줍니다.

위 계산기에 총급여와 부양가족 수를 넣으면 이 상한을 함께 계산합니다. 결정세액이 이미 0원이라면 넣은 해에 깎아 주는 연금계좌보다, 수익에 세금을 매기지 않는 ISA 쪽이 실익이 있습니다.

여기서 쓰는 결정세액은 연금계좌 외의 공제가 없다고 보고 구한 값입니다. 의료비·기부금· 카드 공제가 많으면 실제 결정세액은 더 작고, 실익 상한도 그만큼 낮아집니다.

15%와 16.5%가 둘 다 맞는 이유

시중 계산기는 대부분 16.5%라고 표시하는데, 국세청 자료에는 15%로 적혀 있습니다. 둘 다 맞습니다. 세액공제는 소득세에서 15%를 빼주고, 지방소득세는 소득세액의 10%로 매겨지므로 소득세가 줄어든 만큼 지방소득세도 자동으로 줄어듭니다. 900만원을 납입하면 소득세에서 135만원, 지방소득세에서 13만 5천원이 줄어 합계 148만 5천원이 됩니다. 900만원 대비 16.5%죠. 이 계산기는 두 세목을 나눠서 보여줍니다. 원천징수영수증에서 소득세와 지방소득세가 별도 항목으로 찍히기 때문에, 나눠 보는 편이 실제 서류와 대조하기 쉽습니다.

납입 시점과 주의할 점

세액공제는 해당 과세기간에 실제 납입한 금액을 기준으로 하므로 12월 31일까지 입금해야 그 해 연말정산에 반영됩니다. 12월에 몰아서 넣어도 공제액은 같습니다. 다만 이 돈은 만 55세 이후 연금으로 받는 것을 전제로 세제 혜택을 주는 것이라, 중도에 연금 외 형태로 인출하면 공제받은 납입액과 운용수익에 기타소득세 15%와 지방소득세, 합쳐서 16.5%가 붙습니다. 받은 혜택을 되돌려주는 구조이므로 당장 쓸 일이 없는 자금만 넣는 것이 좋습니다. 또한 납입 한도(연 1,800만원)와 세액공제 한도(연 900만원)는 다릅니다. 900만원을 초과한 납입분은 공제되지 않는 대신, 나중에 연금을 받을 때 과세되지 않는 원금으로 분류됩니다.