종합소득세 계산기

왜 합치면 세금이 늘어나나

회사는 급여만 보고 원천징수했고, 거래처는 프리랜서 수입만 보고 3.3%를 뗐습니다. 둘 다 자기가 아는 소득에 대해서만 선납한 것입니다. 그런데 소득세는 사람 단위로 합쳐서 매기는 세금이라, 5월 신고에서 두 소득을 더한 금액에 누진세율을 다시 적용합니다. 급여만으로 15% 구간이던 사람이 프리랜서 수입을 더해 24% 구간으로 올라가면, 그 올라간 만큼은 아무도 미리 떼지 않았으므로 차액을 내야 합니다.

그래서 이 계산기는 “급여만 있었다면 냈을 세금”과 “합산 후 확정 세액”을 나란히 보여줍니다. 그 차이가 사업소득 때문에 실제로 늘어난 세금이고, 이 값이 이미 뗀 3.3%보다 크면 추가 납부입니다.

근로소득세액공제는 근로소득 몫에만 붙는다

합산 신고에서 자주 어긋나는 부분입니다. 근로소득세액공제는 이름 그대로 근로소득에 대한 세액에만 적용됩니다. 산출세액 전체에 55%·30%를 매기면 과다공제가 되므로, 산출세액을 소득금액 비율로 안분해 근로소득 몫을 구한 뒤 거기에 공제율과 총급여별 한도를 적용합니다. 사업소득 비중이 클수록 근로소득세액공제가 차지하는 비중은 줄어듭니다.

경비율 추계와 장부 기장

사업소득금액은 수입에서 필요경비를 뺀 값입니다. 장부를 쓰지 않으면 국세청이 정한 경비율로 경비를 추정하는데, 업종코드 940909의 단순경비율은 수입 4,000만원까지 64.1%이고 그 위로는 49.7%입니다. 인적용역 사업자가 이 경비율로 추계하려면 직전 연도 3,600만원 미만, 그 해 7,500만원 미만이라는 수입금액 기준을 함께 채워야 하고(소득세법 시행령 제143조 제4항), 채우지 못하면 기준경비율이나 장부로 신고합니다.

실제 지출한 경비가 경비율로 계산한 것보다 많다면 장부를 쓰는 편이 유리합니다. 사업소득금액 자체가 줄어들어 과세표준이 내려가고, 기장세액공제도 별도로 있습니다. 프리랜서 수입만 있다면 프리랜서 3.3% 환급 계산기가 더 간단하고, 급여만 있다면 연말정산 환급금 계산기를 쓰면 됩니다. 연중에 퇴사했거나 회사를 옮겨 5월 신고가 필요해진 경우는 중도퇴사·이직 연말정산에 절차를 정리해 두었습니다.