절세

소득공제와 세액공제는 다르다

절세 상품을 고를 때 가장 먼저 구분해야 할 것은 소득공제인지 세액공제인지입니다. 소득공제는 세금을 매기는 대상 금액을 줄이므로 소득이 높아 세율이 높은 사람일수록 효과가 큽니다. 반면 세액공제는 이미 계산된 세금에서 정해진 비율만큼 직접 빼주기 때문에, 소득 수준과 관계없이 공제율만큼 확실하게 돌아옵니다. 연금저축과 IRP는 세액공제 상품이라 총급여가 낮을수록 공제율이 높게 설계돼 있습니다. 다만 어느 쪽이든 결정세액이 0원 밑으로는 내려가지 않으므로, 낼 세금 자체가 적으면 공제 여력도 그만큼 제한됩니다.

한도보다 중요한 것은 실익 한도

연금계좌 세액공제 한도는 연금저축 단독 600만원, IRP를 합치면 900만원입니다. 공제율은 총급여 5,500만원(종합소득금액 4,500만원) 이하면 15%, 초과하면 12%이고, 지방소득세까지 합치면 실질 절감률이 16.5%와 13.2%가 됩니다. 그런데 이 한도를 다 채우는 것이 늘 이득은 아닙니다.

총급여 5,500만원 이하라 공제율 15%를 받는 사람의 결정세액이 50만원이라고 해 보겠습니다. 900만원을 넣으면 계산상 소득세 135만원이 줄어야 하지만, 실제로 줄어드는 소득세는 결정세액인 50만원까지이고 지방소득세는 그 10%인 5만원이 따라 줄어듭니다. 나머지 85만원어치 공제는 그해 쓰이지 못합니다. 그러니 진짜 기준은 법정 한도가 아니라 결정세액 ÷ 공제율로 계산되는 실익 한도이고, 이때 공제율은 지방소득세를 더하지 않은 15%·12%입니다. 이 사람에게는 50만원 ÷ 15% ≈ 333만원이 그 지점이고, 그 이상 넣는 돈은 그해 공제로 이어지지 않습니다. 이 금액은 나중에 금융회사에 신청해 뒤 해의 납입액으로 돌릴 수 있고, 그러면 돌린 해의 한도와 결정세액이 허락하는 만큼 공제됩니다(소득세법 시행령 제118조의3). 절세 우선순위 진단은 총급여로 결정세액을 어림한 뒤 같은 방식으로 이 선을 계산합니다.

연금계좌와 ISA는 성격이 다르다

연금저축·IRP는 납입할 때 세금을 깎아주는 대신 만 55세 이후 연금으로 받는 것을 전제로 합니다. 중도 해지하면 공제받았던 금액과 운용수익에 기타소득세 15%와 지방소득세, 합쳐서 16.5%가 붙습니다. 공제율 13.2% 구간이었던 사람이 중도 해지하면 받았던 것보다 더 토해내는 구조입니다.

ISA는 반대로 납입 시점의 공제가 없습니다. 대신 계좌 안에서 발생한 이자·배당을 200만원(서민형 400만원)까지 비과세하고, 초과분은 9.9%로 분리과세합니다. 의무가입기간 3년을 채우면 인출에 제약이 없어 연금계좌보다 훨씬 유연합니다. 그래서 두 상품은 경쟁 관계가 아니라 역할이 다릅니다. 오래 묶어도 되는 돈은 연금계좌로, 3~5년 안에 쓸 수 있는 돈은 ISA로 보내는 것이 기본형입니다. 조건 비교는 절세 상품 비교에 정리했습니다.

채우는 순서

무엇부터 채울지는 결정세액이 정합니다. 결정세액이 연금계좌 공제를 다 받을 만큼 크다면 공제 한도 안에서 넣는 돈은 모두 그해 세금을 줄이고, 한도를 넘긴 몫부터는 세액공제가 없으니 ISA와 같은 출발선에서 비교하게 됩니다. 결정세액이 작아 실익 한도가 공제 한도보다 낮다면, 그 선을 넘겨 연금계좌에 넣은 돈은 그해 돌려받는 금액을 늘리지 못합니다. 이때는 연금계좌를 실익 한도까지만 채우고 나머지를 ISA에 넣을지, 넘친 납입액을 뒤 해의 납입분으로 돌려 그 해의 한도 안에서 공제받을지를 견줘야 합니다. 자기 결정세액은 연말정산 환급금 계산기로 먼저 확인할 수 있습니다.