개인연금 수령액 계산기

1,500만원 선에서 뒤집히는 실수령

사적연금으로 한 해에 받는 돈이 1,500만원 이하인지가 연금저축·IRP의 세율을 가릅니다. 나이별 저율 분리과세는 사적연금 합계가 1,500만원 이하일 때만 고를 수 있어(소득세법 제14조 제3항 제9호 다목) 넘는 해에는 받은 금액 전체가 종합과세 대상이 되고, 그 대신 전체에 15% 분리과세를 고를 수 있습니다(제64조의4).

계산기 첫 화면처럼 월 50만원을 20년 넣어 연 4%로 모은 183,387,313원을 17년에 나눠 받으면 연 14,885,028원이라 70세 전까지는 5.5%가 붙어 월 1,172,196원이 남습니다. 16년으로 줄이면 연 15,536,484원으로 선을 넘어 전체에 16.5%가 붙고, 같은 시기의 월 실수령은 받는 돈이 늘었는데도 1,081,081원으로 91,115원 줄어듭니다. 선을 넘은 16년 쪽에는 16.5% 분리과세를 적용했는데, 다른 소득이 거의 없어 종합과세 세액이 더 적은 사람은 종합과세를 골라 이보다 덜 낼 수 있습니다.

받는 동안 내려가는 세율

연금소득세율은 수령을 시작할 때 한 번 정해지는 것이 아니라 연금을 받는 날의 나이로 정합니다(소득세법 제129조 제1항 제5호의2). 그런데 이 계산기는 시작 나이의 세율을 기간 내내 적용해, 65세부터 20년을 받는 예에서도 70세 이후의 세금을 계속 5.5%로 뗍니다. 같은 금액을 받으면서 70세가 되면 월 실수령이 1,050,170원에서 1,062,395원으로 12,225원 늘고, 80세부터는 1,074,619원이 됩니다.

해마다 꺼낼 수 있는 한도가 있다

연금으로 인정받으려면 해마다 정해지는 연금수령한도 안에서 꺼내야 합니다. 한도는 그해 첫날(연금수령 개시를 신청한 해에는 신청한 날) 계좌 평가액을 11에서 연금수령연차를 뺀 수로 나누고 120%를 곱한 금액이고, 연금수령연차가 11년 이상이면 이 계산식을 적용하지 않습니다(소득세법 시행령 제40조의2 제3항·제4항). 연금수령 요건에 ‘10년 이상 나눠 받아야 한다’는 조건은 없습니다. 한도를 넘겨 꺼낸 금액은 연금외수령이 되고(같은 조 제5항), 그중 세액공제를 받은 납입액과 운용수익은 기타소득이 되어 기타소득세 15%와 지방소득세, 합쳐서 16.5%가 붙습니다(소득세법 제21조 제1항 제21호, 제129조 제1항 제6호 나목). 세액공제로 돌려받은 돈을 도로 토해 내는 셈입니다. 퇴직금에서 옮겨 온 이연퇴직소득이라면 퇴직소득세를 뗍니다(소득세법 시행령 제202조의2 제2항). 세액공제를 받지 않은 납입액은 이 기타소득에 들어가지 않습니다. 연금수령한도를 넘는 해가 있어도 위 계산기에서는 받는 돈 전부에 연금소득세율이 곱해집니다.

한도는 연금수령연차가 낮을수록 평가액에 견줘 좁습니다. 같은 183,387,313원을 5년에 나눠 받는다고 넣으면 첫해 수령액이 연 40,528,272원인데, 연금수령연차 1년차의 한도는 평가액을 10으로 나눈 뒤 120%를 곱한 22,006,477원이라 18,521,795원이 연금외수령이 됩니다. 수령 기간을 짧게 잡을 때는 해마다 이 한도와 견줘 넘는 몫을 따로 셈해야 합니다. 2013년 3월 1일 전에 가입한 계좌는 연금수령연차를 6년차부터 세어(시행령 제40조의2 제4항 제1호) 한도가 이보다 넓습니다.

납입 단계에서 세액공제를 얼마나 돌려받는지와 연말에 더 넣기 전에 확인할 것은 연금저축·IRP 세액공제 가이드가 다루고, 퇴직금을 일시금으로 받을지 IRP로 옮길지는 퇴직금 IRP 비교에서 이어서 따져 보세요.