배당금 계산기

배당금에서 빠지는 세금의 내역

배당금이 들어오는 날 계좌에는 세전 배당이 아니라 세금을 뗀 금액이 찍힙니다. 주당 1,500원씩 100주를 가졌다면 세전 배당은 150,000원이고, 입금되는 돈은 126,900원입니다. 빠진 23,100원은 두 세금을 합친 것입니다. 소득세법 제129조 제1항 제2호 나목은 출자공동사업자의 배당(가목)을 제외한 그 밖의 배당소득에 원천징수세율 14%를 정해 21,000원을 떼고, 지방세법 제103조의13은 원천징수하는 소득세의 10%를 지방소득세로 함께 떼게 해 2,100원이 더해집니다.

둘을 합친 15.4%가 이 계산기의 세율이고, 지방소득세만 따로 보면 배당의 1.4%입니다. 한 번에 들어오는 배당이 7,142원 이하여서 뗄 소득세가 1,000원에 못 미치면 그 소득세는 원천징수하지 않으므로(소득세법 제86조 제1호) 실제로 떼는 세금이 이 계산기보다 적습니다. 그보다 큰 배당은 두 세금을 하나씩 셈해 10원 아래를 잘라 내도 빠지는 돈이 이 계산기의 세금보다 많아지지 않고, 적어지는 폭은 배당 한 번에 20원에 못 미칩니다.

배당수익률은 내 매수가 기준으로 본다

포털사이트에 나오는 배당수익률은 현재 주가 기준이지만, 이미 산 사람에게 의미 있는 숫자는 내가 산 가격 대비 배당입니다. 주당 1,500원을 주는 주식을 50,000원에 샀다면 세전 3%, 세후 2.54%이고, 같은 주식을 30,000원에 샀다면 세전 5%, 세후 4.23%입니다. 예금과 견줄 때도 양쪽을 세후로 놓아야 공평합니다. 세전 4%는 세후 3.38%이고, 예금 이자 계산기도 같은 15.4%를 뗀 세후 이자를 보여 줍니다. 이 계산기는 이미 가진 종목의 주당 배당금과 수량을 묻고, 투자금과 배당수익률에서 출발하는 계산은 배당 투자 계산기가 따로 합니다.

이자와 배당이 2,000만원을 넘는 해

원천징수로 끝나는 것은 한 해의 이자·배당 합계가 2,000만원 이하일 때입니다(소득세법 제14조 제3항 제6호). 예금 이자 등 다른 금융소득이 1,990만원 있는 사람이 이 배당 150,000원을 받으면 합계 2,005만원으로 기준을 50,000원 넘고, 계산기는 종합과세 대상이라는 경고를 띄웁니다. 판정에는 입금액이 아니라 세전 금액을 씁니다.

선을 넘긴 해에 더 낼 세금은 다른 계산기가 맡습니다. 종합소득에 합쳐 두 가지로 셈한 뒤 큰 쪽을 내는 방식과, 국내 법인이 준 배당에 붙는 배당가산액·배당세액공제는 금융소득 종합과세 계산기 페이지가 예시로 풀어 둡니다. 그 계산기에는 근로·사업 같은 나머지 소득과 이 배당 가운데 가산 대상 몫을 넣으면 되고, 미리 떼인 세금은 그 결과에서 차감됩니다(소득세법 제76조 제3항). 이 계산기의 15.4%는 원천징수 단계의 세금입니다.

고배당기업에서 받은 배당은 따로 떼어 세금을 매길 수 있다

배당이 많아 종합과세 구간에 드는 사람에게는 2026년 1월 1일 이후 받는 배당부터 선택지가 하나 생겼습니다(법률 제21223호 부칙 제23조). 조세특례제한법 제104조의27에 따라 고배당기업에서 받은 배당 가운데 대통령령으로 정하는 금액(특례배당소득)은 합산배제를 신청하면 종합소득에 더하지 않고, 2,000만원 이하 14%, 2,000만원 초과 3억원 이하 20%, 3억원 초과 50억원 이하 25%, 50억원 초과 30%의 세율로 구간을 나눠 따로 계산합니다. 모든 배당이 빠지는 것이 아니라 특례배당소득으로 정해진 몫만 빠지며, 이 계산기의 15.4% 세율과 종합과세 경고에는 이 특례가 들어 있지 않습니다.

고배당기업은 해당 사업연도 종료일 현재 코넥스가 아닌 주권상장법인이어야 하고, 투자회사와 그와 비슷한 법인으로 대통령령이 정한 곳은 빠집니다. 여기에 직전 사업연도 배당이 2024년 12월 31일이 속하는 사업연도보다 줄지 않았어야 하며, 직전 사업연도 배당성향이 40% 이상이거나, 25% 이상이면서 이익배당금이 전전 사업연도보다 10% 이상 늘었어야 합니다. 특례는 2028년 12월 31일이 속하는 사업연도까지 발생하는 배당에 적용됩니다. 어느 회사가 요건을 갖췄는지는 그 회사가 결산 뒤 정기주주총회에서 배당을 결의한 다음 날까지 내야 하는 공시에 나옵니다(제104조의27 제4항).

배당을 받으려면 언제까지 사야 하나

배당은 회사가 정한 기준일에 주주명부에 올라 있는 주주가 받습니다(상법 제354조 제1항). 국내 주식은 매매일로부터 2거래일째에 주식과 대금이 결제되므로, 기준일에 명부에 오르려면 결제일이 기준일 안에 들어오도록 그만큼 앞서 사야 합니다. 이 마지막 날의 다음 거래일부터 사는 사람은 그 배당을 받지 못하는데, 이를 배당락이라고 합니다.

예전에는 대부분 12월 말을 결산배당 기준일로 삼아 배당액을 모른 채 사야 했습니다. 금융위원회 설명(2024년 12월 27일 보도자료)에 따르면 2023년 1월 상법 제354조 유권해석으로 결산배당 기준일을 배당액이 정해진 뒤로 잡을 수 있음이 명확해졌고, 분기배당도 자본시장법 제165조의12에서 3·6·9월 말 기준일 규정이 삭제되어 같은 방식이 가능해졌습니다. 그래서 종목마다 기준일이 다르니 회사 공시에서 날짜를 확인해야 합니다.

배당락이 되는 날 주가가 배당금만큼 자동으로 내려가는 것도 아닙니다. 한국거래소가 2024년 12월 26일 낸 12월 결산 배당락 안내는 무상증자가 겹친 종목과 주식배당 종목의 기준가격만 따로 정했고, 삼성전자를 비롯한 나머지 배당락 종목은 ‘기준가격 변동없음’으로 안내했습니다.