부가가치세 계산기

부가세는 내 돈이 아니다

부가가치세는 손님에게 물건값과 함께 받아두었다가 대신 내주는 세금입니다. 매출에 붙은 10%는 처음부터 내 몫이 아니었고, 대신 물건을 사면서 낸 부가세(매입세액)를 빼고 차액만 납부합니다. 그래서 통장에 들어온 돈 전부를 매출로 여기고 쓰다가 신고 때 곤란해지는 경우가 많습니다. 매출의 10%는 따로 떼어 두는 편이 안전합니다.

일반과세와 간이과세는 계산 구조가 다르다

일반과세자는 매출액의 10% − 매입액의 10%입니다. 매입이 매출보다 크면 그 차액을 환급받습니다. 간이과세자는 매출액 × 업종별 부가가치율 × 10% − 매입액의 0.5%입니다. 매출 전액이 아니라 업종별로 정해진 비율만큼만 부가가치로 보기 때문에 세금이 훨씬 적게 나옵니다. 대신 매입 공제가 0.5%뿐이고 환급도 없습니다.

그래서 어느 쪽이 유리한지는 매입 비중이 가릅니다. 매입이 거의 없는 서비스업이라면 간이과세가 확실히 유리하고, 물건을 떼다 파는 것처럼 매입이 매출에 가까운 업종은 일반과세가 유리할 수 있습니다. 위 계산기는 같은 숫자로 두 유형을 모두 계산해 차이를 보여줍니다.

업종별 부가가치율

• 소매업 · 음식점업 · 재생용 재료수집판매업 — 15%
• 제조업 · 농림어업 · 소화물 전문 운송업 — 20%
• 숙박업 — 25%
• 건설업 · 운수창고업 · 정보통신업 — 30%
• 금융보험 · 전문과학기술 · 사업시설관리 · 부동산 관련 서비스업 · 부동산임대업 — 40%
• 그 밖의 서비스업 — 30%

같은 매출이라도 소매업(15%)과 전문서비스업(40%)은 세금이 두 배 넘게 차이 납니다. 업종 분류는 사업자등록증의 업태·종목을 기준으로 하므로, 실제로 하는 일과 등록된 업종이 다르면 먼저 정리해야 합니다.

기준 금액 두 개를 구분해야 한다

숫자가 두 개 나와서 헷갈리기 쉽습니다. 1억 400만원은 간이과세자로 남을 수 있는 한계선입니다. 직전 연도 매출이 이 금액 이상이면 일반과세자로 전환됩니다. 4,800만원은 간이과세자 안에서 납부의무가 면제되는 선입니다. 이 아래면 낼 돈이 없지만 신고 의무까지 사라지는 것은 아닙니다.

또 하나 자주 어긋나는 것이 공급가액과 공급대가입니다. 공급가액은 부가세를 뺀 금액이고 공급대가는 포함한 금액입니다. 일반과세자는 공급가액, 간이과세자는 공급대가가 기준이라 같은 매출이라도 넣어야 할 숫자가 다릅니다.

부가세와 소득세는 다른 세금이다

부가세를 신고했다고 세금 문제가 끝나지 않습니다. 부가세는 거래에 붙는 세금이고, 내가 번 돈에 붙는 세금은 소득세입니다. 5월에 종합소득세를 따로 신고해야 하며, 프리랜서라면 3.3%로 미리 떼인 금액과 정산합니다. 프리랜서 3.3% 환급 계산기와 종합소득세 계산기에서 이어서 볼 수 있습니다.