연봉 4,800만원(월 비과세 20만원·본인 포함 부양가족 1명)의 평소 월 실수령액은 3,444,560원입니다. 4월·7월·상여 달에는 이 금액이 달라질 수 있습니다.

평소 달의 실수령액부터 정합니다

월급이 달마다 조금씩 다르게 들어온다면 먼저 비교의 기준이 될 평소 달의 금액을 정해 두는 것이 좋습니다. 이 글의 예시는 연봉 4,800만원을 12개월로 똑같이 나눠 받는 직장인입니다. 월 세전 급여 4,000,000원에는 식대 같은 비과세 20만원이 들어 있고, 부양가족은 본인을 포함해 1명입니다. 아래 표는 이 사이트 계산기가 2026년 요율과 근로소득 간이세액표로 계산한 한 달 공제 내역입니다. 세전 급여에서 여섯 항목을 모두 빼고 남는 3,444,560원을 이 글에서는 평소 달의 실수령액이라고 부르겠습니다.

항목	매달 금액
국민연금	180,500원
건강보험	136,610원
장기요양보험	17,950원
고용보험	34,200원
소득세(간이세액표 100%)	169,260원
지방소득세	16,920원
실수령액	3,444,560원

표의 금액이 열두 달 내내 그대로 찍히려면 급여도, 공제의 기준도 1년 동안 변하지 않아야 합니다. 실제 급여명세서에서는 제도가 정해 둔 시점에 몇몇 공제 항목의 기준이 바뀌거나 지난 기간의 차액이 한꺼번에 정산됩니다. 아래에서는 그런 시점인 4월과 7월, 상여가 나오는 달, 원천징수 비율을 바꾼 뒤의 달을 차례로 살펴봅니다.

4월: 건강보험료를 지난해 실제 보수로 다시 맞춥니다

회사에 다니는 직장가입자의 건강보험료는 그달 받은 월급으로 매번 새로 계산되지 않습니다. 입사나 이직으로 자격을 새로 얻은 경우가 아니라면 전년도에 받은 보수총액으로 정한 보수월액에 보험료를 매기고, 다음 해에 그해 보수총액이 확정되면 보수월액을 다시 산정해 차액을 정산합니다(국민건강보험법 시행령 제34조). 회사는 매년 3월 10일까지 전년도 1월부터 12월까지 지급한 보수총액을 공단에 알려야 하고, 세무서에 간이지급명세서를 냈다면 원칙적으로 알린 것으로 봅니다(제35조). 이렇게 새로 정한 보수월액은 4월부터 다음 해 3월까지 적용됩니다.

보건복지부는 2015년 정책브리핑 일문일답에서, 보수가 바뀔 때마다 보험료를 맞추지 않는 대신 1년 동안 달라진 보험료를 매년 4월에 모아 한꺼번에 정산해 왔다고 설명했습니다. 공단은 다시 계산한 보험료보다 더 걷었으면 돌려주고 덜 걷었으면 추가로 걷으며, 회사는 그 가운데 근로자 몫을 근로자와 정산해야 합니다(제39조). 그래서 4월 무렵의 급여명세서에는 평소 보험료와 별도로 추가 정산분이나 환급분이 나타날 수 있습니다.

예를 들어 2026년 7월부터 월급이 50만원 올랐다고 해 보겠습니다. 인상 전 과세 월급이 보험료 기준인 보수월액과 같았고, 그해 보험료는 인상 뒤에도 예전 보수월액 그대로 걷혔다고 가정합니다. 7월부터 12월까지 6개월 동안 더 받은 300만원은 2026년 보수총액에는 들어가지만 그해 보험료에는 빠져 있었습니다. 여기에 2026년 근로자 부담 건강보험료율 3.595%를 곱하면 107,850원이고, 장기요양보험료는 건강보험료에 비율을 곱해 정하므로(노인장기요양보험법 제9조) 그 13.14%인 14,170원이 더해집니다. 이 예시에서 2027년 4월 정산 때 근로자가 더 낼 몫은 모두 122,020원입니다. 이 사이트는 두 금액 모두 10원 미만을 버리고 계산했습니다.

이 계산은 인상분이 그해 보험료에 전혀 반영되지 않았다는 가정 위에 있습니다. 시행령 제36조는 보수가 오르거나 내렸을 때 회사가 공단에 보수월액 변경을 신청할 수 있게 하고, 상시 근로자가 100명 이상인 사업장의 사용자에게는 신청할 의무를 둡니다. 신청을 받으면 공단은 보수가 오른 달부터 보수월액을 바꿀 수 있으므로, 그런 경우에는 7월부터 매달 보험료가 조금씩 오르는 대신 4월에 정산할 금액이 그만큼 줄어듭니다. 반대로 지난해 줄어든 보수가 보험료에 반영되지 않았다면 그만큼 더 걷힌 보험료를 돌려받습니다.

4월에 달라지는 것이 정산분만은 아닙니다. 새 보수월액은 원칙적으로 전년도 보수총액을 그 사업장에서 일한 개월수로 나눈 금액이므로(제36조), 이 예시처럼 인상분이 반영되지 않은 채 보수총액이 늘었다면 2027년 4월부터 매달 떼는 건강보험료도 함께 오릅니다. 추가로 낼 정산분이 크면 나눠 낼 수도 있습니다. 2026년 9월에 확인한 시행령(2026. 2. 19. 시행) 제39조는 근로자가 부담할 추가 금액이 고지하는 달의 보수월액보험료 이상이면 회사의 신청으로 12회 이내에서 나눠 내게 할 수 있다고 정합니다. 보건복지부는 2026년 5월에 이 신청 기준을 7월부터 최저보험료(2026년 기준 2만 160원) 초과로 낮춘다고 발표했으므로, 2027년 4월에 적용되는 기준은 그때 공단 안내로 확인하세요.

7월: 국민연금 기준소득월액 상한이 바뀝니다

국민연금 보험료는 가입자가 신고한 소득월액에서 천원 미만을 버린 기준소득월액에 보험료율을 곱해 정합니다. 기준소득월액에는 하한과 상한이 있어서, 신고한 소득월액이 상한보다 많으면 상한액을 기준소득월액으로 씁니다. 상·하한은 보건복지부 장관이 매년 3월 말까지 고시해 그해 7월부터 1년간 적용하므로 7월마다 상한이 새로 정해집니다. 2025년 7월부터 2026년 6월까지의 상한은 637만원이었고, 2026년 7월부터 2027년 6월까지는 659만원입니다. 2026년 보험료율은 9.5%이고 근로자와 회사가 절반인 4.75%씩 부담합니다.

신고한 소득월액이 새 상한 659만원 이상인 사람은 2026년 1월부터 6월까지 637만원에 4.75%를 곱한 302,570원을 내다가, 7월부터는 659만원 기준으로 313,020원을 냅니다. 월급이 그대로여도 7월부터 매달 10,450원이 더 빠지는 셈입니다. 소득월액이 637만원 이하인 사람은 이번 상한 변경의 영향을 받지 않고, 두 상한 사이에 있는 사람은 637만원을 넘는 부분에만 새로 보험료가 붙어 10,450원보다 적게 오릅니다. 이 글의 예시는 과세 월급 3,800,000원이 두 상한보다 한참 낮아서, 상한만 놓고 보면 국민연금 180,500원이 7월에도 그대로입니다.

7월에 국민연금이 달라지는 이유가 상한만은 아닙니다. 국민연금공단 안내에 따르면 사업장가입자의 기준소득월액은 전년도에 그 사업장에서 얻은 소득총액을 근무일수로 나눈 금액의 30배로 정하고, 이를 그해 7월부터 다음 해 6월까지 적용합니다. 공단도 기준소득월액을 1년에 한 번 산정하기 때문에 실제 보수와 맞지 않을 수 있다고 밝히고 있습니다. 그래서 지난해 월급이 올랐다면 상한과 관계없이 올해 7월부터 국민연금이 오를 수 있고, 올해 오른 월급은 내년 7월에야 반영될 수 있습니다.

이 사이트 계산기는 1월부터 12월까지 한 해 내내 2026년 7월부터의 상한 659만원을 쓰고, 비과세를 뺀 과세 월급에서 천원 미만을 버린 금액을 기준소득월액으로 봅니다. 그래서 과세 월급이 637만원을 넘는 사람이라면 2026년 1~6월 급여명세서의 국민연금이 계산기 결과보다 최대 10,450원 적게 찍힐 수 있고, 전년도 소득으로 정해진 기준소득월액이 올해 월급과 다르면 그만큼 계산기와 어긋납니다.

상여금이 나오는 달

상여가 나오는 달에는 소득세를 떼는 방식부터 평소와 다릅니다. 소득세법 제136조에 따르면 지급대상기간이 있는 상여는 먼저 상여를 그 기간의 월수로 나눠, 같은 기간의 상여를 뺀 월평균 급여에 더합니다. 이렇게 늘어난 월급여로 간이세액표에서 세액을 찾아 월수를 곱하고, 그 기간 동안 이미 원천징수한 세액을 뺀 금액을 상여를 줄 때 뗍니다. 지급대상기간이 정해지지 않은 상여는 그해 1월 1일부터 상여를 받은 달까지를 지급대상기간으로 보고, 같은 해에 상여를 두 번 이상 받으면 직전 상여를 받은 달의 다음 달부터 이번 상여를 받은 달까지로 계산합니다.

상여 달에는 상여 금액과 함께 이렇게 계산한 소득세가 한 번에 오가므로, 그 달의 실수령액을 평소 달과 나란히 놓고 비교하기 어렵습니다. 이 사이트 계산기는 입력한 연봉에 상여가 들어 있으면 그 상여까지 12개월로 똑같이 나눠 매달 받는 것으로 계산합니다. 그래서 상여가 따로 나오는 회사에 다닌다면 평소 달의 세전 급여는 계산기의 월 금액보다 적고 상여 달에는 훨씬 많으며, 상여 달의 소득세도 계산기 결과와 다르게 나올 수 있습니다.

상여는 건강보험료에도 이어집니다. 국민건강보험법 제70조는 보험료의 기준이 되는 보수의 범위를 대통령령에 맡기고, 시행령 제33조는 봉급·급료·임금과 함께 상여와 수당을 보수로 들면서 퇴직금과 비과세근로소득 등을 뺍니다. 따라서 상여도 그해 보수총액에 들어갑니다. 그해 보험료를 매긴 보수월액보다 상여를 포함한 실제 보수가 많았다면, 그 차이는 앞의 인상 예시와 같은 방식으로 다음 해 4월 정산에서 보험료로 더해집니다. 성과급이 지난해보다 크게 늘어난 해의 다음 4월에 정산분이 커지는 이유가 여기에 있습니다.

원천징수 비율 80·100·120%

매달 떼는 소득세의 크기는 근로자가 조정할 수도 있습니다. 소득세법 시행령 제194조에 따라 회사는 원칙적으로 간이세액표 해당 칸의 세액을 기준으로 소득세를 떼지만, 근로자가 그 세액의 80%나 120%로 떼 달라고 신청하면 그 비율로 원천징수할 수 있습니다. 신청은 원천징수세액 조정신청서를 회사에 내거나 연말정산 때 내는 소득·세액공제신고서에 비율을 적는 방식이고, 제출한 날 이후 지급하는 급여부터 바뀐 비율이 적용되어 그 과세기간이 끝날 때까지 이어집니다. 연중에 비율을 바꿨다면 그 뒤 급여명세서의 소득세 줄이 앞 달과 달라지는 것이 자연스럽습니다.

이 예시의 소득세는 간이세액표 100% 기준으로 월 169,260원입니다. 비율을 바꿔도 1년 동안 내야 할 세금 자체는 달라지지 않습니다. 연말정산에서 1년 치 소득으로 세액을 계산한 뒤 그해 원천징수한 세액과 각종 세액공제를 빼고, 모자라면 다음 해 2월분 급여에서 더 떼고 남으면 돌려주기 때문입니다(소득세법 제137조). 그래서 80%를 고르면 매달 떼는 세금이 줄어 실수령액이 늘지만 연말정산 환급이 그만큼 줄거나 추가 납부가 생기고, 120%를 고르면 매달 더 떼는 대신 연말정산에서 돌려받을 몫이 커집니다. 이 사이트 계산기는 100%만 계산하므로, 80%나 120%를 신청했다면 명세서의 소득세가 계산기 결과와 다릅니다.

달마다 다른 이유를 확인하는 순서

두 달 치 명세서를 나란히 놓기: 평소 달과 금액이 다른 달의 급여명세서를 놓고 세전 급여부터 공제 항목을 한 줄씩 비교합니다. 세전 급여가 같은데 실수령액이 다르면 어느 공제 줄이 움직였는지 먼저 찾습니다.
4월이면 건강보험 줄: 건강보험료와 장기요양보험료에 지난해 보수 정산분이 붙었는지, 새 보수월액으로 매달 금액이 바뀌었는지 봅니다. 지난해 월급이나 상여가 늘었다면 추가 납부, 줄었다면 환급일 수 있습니다.
7월이면 국민연금 줄: 기준소득월액 상한이 바뀌었는지, 전년도 소득으로 기준소득월액이 다시 정해졌는지 확인합니다.
상여가 섞인 달인지: 상여 달의 소득세는 지급대상기간을 기준으로 따로 계산되므로 평소 달과 그대로 견주지 않습니다.
원천징수 비율을 신청했는지: 80%나 120%로 바꿨다면 신청서를 낸 뒤 받은 급여부터 소득세가 달라집니다.
2~4월이면 연말정산 결과: 연말정산 추가 납부세액은 2월분 급여에서 떼고, 10만원을 넘으면 회사가 4월분 급여까지 나눠 뗄 수 있습니다. 이런 요인을 걷어 낸 평소 달의 금액은 연봉 실수령액 계산기에 연봉·비과세·부양가족을 넣어 다시 확인할 수 있습니다.

근거

아래 원문을 2026.09.27에 다시 열어 확인했습니다. 제도가 바뀌면 날짜와 함께 고칩니다.

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